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老師，那清關(guān)資料包含出口報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)嗎？
蒲公英
于2025-01-07 12:35 發(fā)布 ??175次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2025-01-07 12:38
一、收匯金額配單
與報(bào)關(guān)單金額配單：外貿(mào)出口企業(yè)實(shí)行免退稅時(shí)，退稅收匯的金額通常要與報(bào)關(guān)單上的金額進(jìn)行配單。報(bào)關(guān)單上有詳細(xì)的出口貨物信息以及對(duì)應(yīng)的成交方式（如 FOB、CIF、CFR 等）和金額。如果報(bào)關(guān)單成交方式是 FOB，那么收匯金額理論上應(yīng)與報(bào)關(guān)單上的 FOB 價(jià)相對(duì)應(yīng)；如果是 CIF 或 CFR 等包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的成交方式，需要將運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)扣除后，與報(bào)關(guān)單上的 FOB 價(jià)進(jìn)行匹配。
二、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)與開(kāi)票及配單的關(guān)系
開(kāi)票按 FOB 價(jià)：出口企業(yè)開(kāi)具出口發(fā)票通常是按照 FOB 價(jià)來(lái)開(kāi)具，這是因?yàn)橥硕愑?jì)算一般是以 FOB 價(jià)為基礎(chǔ)。這樣做是為了統(tǒng)一退稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和管理。
收匯包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的處理：
報(bào)關(guān)單成交方式為 CIF 或 CFR：當(dāng)客戶收匯中包含了運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，在進(jìn)行退稅申報(bào)和收匯配單時(shí)，需要根據(jù)報(bào)關(guān)單上的信息，將運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)從收匯金額中扣除，還原為 FOB 價(jià)，然后與按 FOB 價(jià)開(kāi)具的出口發(fā)票進(jìn)行配單。例如，報(bào)關(guān)單上 CIF 價(jià)為 10000 美元，其中運(yùn)費(fèi) 2000 美元，保險(xiǎn)費(fèi) 500 美元，那么 FOB 價(jià)為 7500 美元（10000 - 2000 - 500），收匯金額應(yīng)按 7500 美元來(lái)與出口發(fā)票的 FOB 價(jià)進(jìn)行匹配。
賬務(wù)處理：在賬務(wù)上，收到客戶款項(xiàng)時(shí)，借記 “銀行存款”（收匯金額），貸記 “應(yīng)收賬款” 等科目；支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 出口（運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）”（紅字），貸記 “銀行存款” 等科目，這樣可以將收入調(diào)整為 FOB 價(jià)，與開(kāi)票金額和退稅申報(bào)的 FOB 價(jià)保持一致。
這樣處理可以確保退稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，同時(shí)也符合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口退稅的管理要求和會(huì)計(jì)核算的規(guī)范。在實(shí)際操作中，要仔細(xì)核對(duì)報(bào)關(guān)單、收匯憑證、發(fā)票等相關(guān)單證的信息，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。
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清關(guān)資料包含出口報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)嗎？
清關(guān)資料通常不包含出口報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，以下是具體解釋：
一、清關(guān)資料的主要內(nèi)容
商業(yè)發(fā)票：詳細(xì)列明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，是清關(guān)的核心文件之一，用于海關(guān)確定貨物的價(jià)值和征稅等。
裝箱單：說(shuō)明貨物的包裝情況，包括每件包裝的尺寸、重量、數(shù)量等，便于海關(guān)查驗(yàn)貨物和計(jì)算運(yùn)費(fèi)等。
提單（海運(yùn)）或空運(yùn)單等運(yùn)輸單據(jù)：證明貨物的運(yùn)輸情況，包括發(fā)貨人、收貨人、運(yùn)輸路線、啟運(yùn)港和目的港等信息。
二、出口報(bào)關(guān)單上運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的作用及與清關(guān)資料的關(guān)系
出口報(bào)關(guān)單上運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的作用：
報(bào)關(guān)計(jì)稅依據(jù)：在出口報(bào)關(guān)時(shí)，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是計(jì)算完稅價(jià)格的重要因素。例如，對(duì)于以 CIF（成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）成交的貨物，海關(guān)需要根據(jù)報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等信息，來(lái)確定貨物的完稅價(jià)格，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)繳納的出口關(guān)稅等稅費(fèi)（如果有）。
統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管需要：這些信息有助于海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，以及對(duì)貨物的運(yùn)輸成本等進(jìn)行監(jiān)管和了解。
與清關(guān)資料的關(guān)系：
清關(guān)資料側(cè)重于貨物本身信息：清關(guān)資料主要是為了讓進(jìn)口國(guó)海關(guān)了解貨物的具體情況，以便進(jìn)行清關(guān)操作，如征稅、查驗(yàn)、放行等。而運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)主要是出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)涉及的內(nèi)容，與進(jìn)口國(guó)清關(guān)的核心流程關(guān)系不大。
信息傳遞的獨(dú)立性：雖然出口報(bào)關(guān)單和清關(guān)資料都與貨物的進(jìn)出口相關(guān)，但它們的用途和信息重點(diǎn)不同，出口報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)一般不會(huì)直接體現(xiàn)在清關(guān)資料中。不過(guò)，在某些情況下，進(jìn)口商可能會(huì)要求出口商提供包含運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等信息的相關(guān)文件，以便其了解貨物的總成本等情況，但這不是清關(guān)資料的必備內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)要求。
老師，公司的外賬，銀行賬的金額都是要跟銀行對(duì)賬單 問(wèn)
必須要對(duì)賬一致才能結(jié)賬的 答
收益所有人備案是什么東西，是每個(gè)公司都要做嗎 問(wèn)
同學(xué)，你好 “收益所有人相關(guān)備案”是指對(duì)最終擁有或?qū)嶋H控制某一主體的自然人或組織進(jìn)行的信息登記。 是每個(gè)公司都要做嗎 是的 答
老師，我現(xiàn)在入職了一家超市（一般納稅人），我想了解一 問(wèn)
您好，咱們這有服務(wù)業(yè)的課程，可以看看這個(gè)的 答
我現(xiàn)在是小規(guī)模納稅人，勞務(wù)派遣，已經(jīng)選擇了差額計(jì) 問(wèn)
全額開(kāi)票那個(gè)不能開(kāi)5% 答
老師我們公司是做催收的，然后現(xiàn)在要缺發(fā)票，要找第3 問(wèn)
和無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的第三方開(kāi)票屬于虛開(kāi)發(fā)票，是違法的，沒(méi)有 “哪個(gè)項(xiàng)目更好” 的說(shuō)法，會(huì)面臨罰款、補(bǔ)稅甚至刑事責(zé)任。缺發(fā)票應(yīng)找真實(shí)業(yè)務(wù)合作方要票，或按規(guī)定匯算清繳調(diào)整，絕不能虛開(kāi)。 答
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