【問答】(8)計算甲公司當月向主管稅務機關(guān)實際
繳納的增值稅。

(8)業(yè)務(3)應納增值稅額=7.8/1.05×59%=0.37(萬元)
業(yè)務(5)應納增值稅=1 800/1.05×5%=85.71(萬元)
業(yè)務(6)進口環(huán)節(jié)應納增值稅=38.18×13%=4.96(萬元)。業(yè)務(6)可抵進項稅額=4.96+2.5×9%=5.19(萬元)
業(yè)務(7)甲公司可以抵扣的進項稅額為0.81萬元
業(yè)務(8)可抵扣進項稅額=(50+30+15)×13%=12.35(萬元)。
甲公司當月應納增值稅=3633.03-(5.19+ 0.81+12.35+400-174.24)-1 513.76(預繳)+0.37+0.17+85.71=1961.41(萬元)