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遞延所得稅資產(chǎn)公式是怎樣的

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2023/02/18 833人查看
精選回答

遞延所得稅資產(chǎn)公式是怎樣的

遞延所得稅資產(chǎn)公式是:

遞延所得稅資產(chǎn) = 會計利潤-預(yù)計納稅所得額+當(dāng)期已結(jié)賬所得稅負(fù)債-當(dāng)期所得稅預(yù)提費(fèi)用+/—減少/增加的持續(xù)經(jīng)營性資產(chǎn)的累計變更。

遞延所得稅資產(chǎn)的公式的意思是,當(dāng)前期間的會計利潤減去預(yù)計納稅所得額,加上上期已結(jié)賬的所得稅負(fù)債減去當(dāng)期所得稅預(yù)提費(fèi)用,最后可能把減少/增加的持續(xù)經(jīng)營性資產(chǎn)的累計變更進(jìn)行加減,最后就得到了當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。

拓展知識:

可以把遞延所得稅資產(chǎn)看作是會計利潤減去應(yīng)納稅所得額之后,企業(yè)要繳納的所得稅與已繳納的所得稅的差。未來某期間,企業(yè)實際的所得稅繳納額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谶f延所得稅資產(chǎn)的當(dāng)期金額。也就是說,實際上,企業(yè)繳納的所得稅與遞延所得稅資產(chǎn)之間存在一種“抵消”的關(guān)系,遞延所得稅資產(chǎn)的金額是企業(yè)未來繳納的所得稅的積累。

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