現(xiàn)金比率是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時，主要是分析企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標，其計算公式為：

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債 。

現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。現(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強，此比率也稱為變現(xiàn)比率。此外，還可以用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補充反映企業(yè)短期償債能力的指標。

補充：現(xiàn)金盤虧如何處理？

現(xiàn)金短款指庫存現(xiàn)金的盤虧。清查庫存現(xiàn)金應(yīng)采用實地盤點的方法，企業(yè)應(yīng)按清查結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點報告表”，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的短款時，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。出納短款的核算具體如下：

1、出納發(fā)現(xiàn)短款時，分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢，

貸：庫存現(xiàn)金，

2、待核查原因后，做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收責任人款項），

管理費用（無法查明原因的款項），

貸：待處理財產(chǎn)損溢，

3、若收到相關(guān)責任人款項時：

借：庫存現(xiàn)金，

貸：其他應(yīng)收款（應(yīng)收責任人款項）。