匯算清繳職工薪酬的稅收金額填寫(xiě)分析如下：

一、賬載金額取數(shù)，

1、工資薪金支出取數(shù)：本期余額表中（應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工工資這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額）+（應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額），

2、職工福利費(fèi)支出取數(shù)，本期余額表中（應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額），

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出取數(shù)參考，本期余額表中（應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額），

4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出取數(shù)參考：本期余額表中（應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)這個(gè)科目的本年累計(jì)貸方發(fā)生額）

二、企業(yè)所得稅額職工薪酬納稅調(diào)整取數(shù)，也就是我們說(shuō)的稅收金額。

職工福利費(fèi)調(diào)整=職工福利費(fèi)支出-工資薪金支出*14%。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整=工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出-工資薪金支出*2%。

職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整=職工教育經(jīng)費(fèi)支出-工資薪金支出*8%。

補(bǔ)充：社保中的工資基數(shù)是實(shí)發(fā)工資嗎？

計(jì)算社?；鶖?shù)的“工資總額”是應(yīng)發(fā)工資，就是扣除個(gè)人所得稅和個(gè)人承擔(dān)的社保之前的金額，包含工資、獎(jiǎng)金、津貼等。

工資總額參考《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的通知》統(tǒng)制字【1990】1號(hào)第四條。