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會計分錄怎么做跨年度調(diào)整

來源: 會計學(xué)堂實務(wù) 2022/01/16 1896人查看
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會計分錄怎么做跨年度調(diào)整


執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè):損益類科目跨年是計入以前年度損益調(diào)整,

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè):損益類科目跨年是可以計入當(dāng)期損益類科目。

以匯算清繳所得稅補交的分錄:

使用以前年度損益調(diào)整分錄可以參考,

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調(diào)整,

調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,則不需要該筆分錄),

借:盈余公積-法定盈余公積,

盈余公積-任意盈余公積,

貸:利潤分配-未分配利潤。

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