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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的計(jì)算公式
精選回答
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值公式：
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=交易性金融資產(chǎn)成本+交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)；
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值低于賬面余額的變動(dòng)金額；
“交易性金融資產(chǎn)”科目的貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值高于賬面余額的變動(dòng)金額。
擴(kuò)展知識(shí)：
5. 滯納金計(jì)算
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交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值計(jì)算公式 問
交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入投資收益科目。 即交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款-應(yīng)收利息。 答
相似問題1、影響交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的因素各是什么？ 2、交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值公式是什么？
答： 你好！ 你好！ 賬面價(jià)值等于成本+公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)科目余額之和
公允價(jià)值是什么？交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的關(guān)系？交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值如何確認(rèn)？
答： 您好，這個(gè)是指市場價(jià)，打個(gè)比方股票市場的價(jià)格，賬面是我們現(xiàn)在記在賬本的金額，公允是市場價(jià)（股價(jià)） 賬面是用購買價(jià)+-公允價(jià)之后的金額，但是這個(gè)是上月的，本月月底我們還會(huì)調(diào)整，此時(shí)用是就公允價(jià)（本a期）價(jià)來調(diào)整。
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如果交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，交易性金融資產(chǎn)的賬面余額怎么算
答： 賬面余額即為當(dāng)前的公允價(jià)值
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