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電力行業(yè)非正常損失的稅務(wù)處理

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/06/08 660人查看
精選回答

電力行業(yè)非正常損失的稅務(wù)處理

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文第二十八條規(guī)定,非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。2018年4月10日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)),調(diào)整簡(jiǎn)化資產(chǎn)損失資料的證明方式,取消報(bào)送要求,改為企業(yè)留存?zhèn)洳?,適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。因此,對(duì)于營(yíng)改增后電力行業(yè)非正常損失,這樣考慮:首先在確認(rèn)損失時(shí),將購(gòu)進(jìn)時(shí)對(duì)應(yīng)的抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。非正常損失做管理費(fèi),但下年初做所得稅匯算清繳時(shí),將這部分損失做調(diào)增處理。

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