1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過15萬元（按季不超過45萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。

2.小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過15萬元（按季不超過45萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達起征點銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達起征點免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。

3.小規(guī)模納稅人當期有在稅務(wù)機關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（5%征收率）”對應(yīng)欄次，如屬于在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并依法預(yù)繳稅額的，同時按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計算累加到第21欄“本期預(yù)繳稅額”對應(yīng)欄次中。