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固定資產(chǎn)置換稅收上如何處理

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/05/25 1481人查看
精選回答

固定資產(chǎn)置換稅收上如何處理

(1)所得稅方面

①在不存在補(bǔ)價(jià)的情況下,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)任何收入和收益;而稅法則規(guī)定將其視同銷售,應(yīng)作相應(yīng)的納稅調(diào)整。

②在存在補(bǔ)價(jià),但符合非貨幣性交易條件時(shí),會(huì)計(jì)上僅將補(bǔ)價(jià)中所包含的該部分收益予以確認(rèn),計(jì)人“營業(yè)外收入”;而稅法則要求確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的全部所得或損失,并應(yīng)就兩者間的差額進(jìn)行納稅調(diào)整。

③在存在補(bǔ)價(jià),且不符合非貨幣性交易條件時(shí),會(huì)計(jì)核算與稅法規(guī)定相一致,都要確認(rèn)交易損益。

(2)流轉(zhuǎn)稅方面:公司以使用過的機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物交換或?qū)ν馔顿Y時(shí),如果交易作價(jià)低于原值,則可免征增值稅;反之,則應(yīng)按3%的征收率減半2%繳納增值稅(如是09年以后購按適用的稅率繳納)。

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  • 固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)分錄是什么

    1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理: 借:固定資產(chǎn)清理 , 累計(jì)折舊, 貸:固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入: 借:銀行存款, 貸:固定資產(chǎn)清理 , 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出: 借:固定資產(chǎn)清理, 貸:銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益: 借:資產(chǎn)處置收益 , 貸:固定資產(chǎn)清理(或相反分錄)。

  • 固定資產(chǎn)清理借貸方向是什么

    固定資產(chǎn)清理是資產(chǎn)類賬戶,用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用;貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。

  • 固定資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)計(jì)分錄怎么做

    固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),首先要將處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借:固定資產(chǎn)清理, 借:累計(jì)折舊, 貸:固定資產(chǎn)(原值)。 清理費(fèi)用分錄: 借:固定資產(chǎn)清理, 貸:銀行存款或現(xiàn)金。

  • 固定資產(chǎn)清理科目是什么

    固定資產(chǎn)清理是指企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。固定資產(chǎn)清理借方表示固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用。貸方表示出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。

  • 固定資產(chǎn)直線法計(jì)提折舊公式

    直線折舊法,是按固定資產(chǎn)的使用年限平均地提折舊的方法。按此計(jì)算方法所計(jì)算的每年的折舊額是相同的。固定資產(chǎn)直線法計(jì)提折舊公式:固定資產(chǎn)年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用壽命(年),固定資產(chǎn)月折舊率=年折舊率/12,固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。

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