貨幣資金審計的主要業(yè)務(wù)活動：

一、現(xiàn)金管理：

（1）出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實際庫存額進(jìn)行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表。

（2）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。對沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未做報銷的原始票證，在庫存現(xiàn)金盤點報告表中予以注明。會計主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財務(wù)處理。

二、銀行存款管理：

（1）銀行賬戶管理；

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（3）票據(jù)管理；

（4）印章管理；

（1）銀行賬戶管理：

企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：

每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因。會計主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進(jìn)行處理。

（3）票據(jù)管理：

財務(wù)部門設(shè)置銀行票據(jù)登記簿，防止票據(jù)遺失或盜用。出納員登記銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項。空白票據(jù)存放在保險柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據(jù)、未辦理收款和承兌的票據(jù)進(jìn)行盤點，編制銀行票據(jù)盤點表，并與銀行票據(jù)登記簿進(jìn)行核對。會計主管復(fù)核庫存銀行票據(jù)盤點表，如果存在差異，需查明原因。

（4）印章管理：

企業(yè)的財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個人名章由出納員保管。