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企業(yè)所得稅的匯算清繳如何做

來(lái)源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/01/11 1732人查看
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企業(yè)所得稅的匯算清繳如何做

企業(yè)所得稅匯算清繳的主要工作就是把會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅務(wù)上的利潤(rùn)。主要是先填寫(xiě)附表，生成主表，具體內(nèi)容大致如下：

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě)，沒(méi)營(yíng)業(yè)收入，投資收益的話(huà)，可以寫(xiě)零。

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類(lèi)填寫(xiě)。

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)是重點(diǎn)，具體參考所得稅法暫行條例，根據(jù)上面的指引做一些明細(xì)表的填寫(xiě)。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表，一般自動(dòng)生成，再核算一下。

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，可以空著，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可。

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表就按實(shí)際填寫(xiě)。

7、折舊攤銷(xiāo)注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)再填表。

8、其它的表格根據(jù)指引填寫(xiě)，主要注意的應(yīng)付職工薪酬、招待費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收入和支出、福利費(fèi)用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。

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    打開(kāi)【個(gè)人所得稅】，登錄帳戶(hù)和密碼。點(diǎn)擊【辦稅】或【我要辦稅】。點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫(xiě)】，點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】。系統(tǒng)顯示個(gè)人基礎(chǔ)信息，匯繳地等，點(diǎn)擊【下一步】。 答

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