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知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表如何填寫
精選回答
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》上“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同主表，第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；然后按照稅率或征收率歸集企業(yè)的發(fā)票，將發(fā)票按照稅率為13%、9%、6%；征收率為5%、3%、減按1.5%分類填寫在各個(gè)欄次。增值稅專用發(fā)票上都會(huì)注明稅率的，主要是區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的稅率。一般情況下納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按銷售發(fā)票和收購發(fā)票注明的買價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅；如果購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物的，在領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅，也就相當(dāng)于實(shí)際扣除率為10%。
擴(kuò)展知識(shí)：
5. 稅收稅率分類編碼
推薦問題
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄 問
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是： 借：原材料等科目， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。 答
如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄 問
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況： （1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失； （2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。 借：庫存商品等（原材料、銷售費(fèi)用）， 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。 答
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。 答
滴滴打車發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎 問
滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 答
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的 問
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是一般納稅人發(fā)票入賬了，但是沒有認(rèn)證的情況下使用的科目。發(fā)票入賬的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)付賬款等科目。之后認(rèn)證的時(shí)候賬務(wù)處理是， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。 答
相似問題一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用核定扣除辦法,如何填寫《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》?
答： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）附件2 《;本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表;填寫說明》，第三條規(guī)定，納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。
本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表現(xiàn)在不用填寫了嗎？
答： 你有折扣就要填呀
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表必須填嗎
答： 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表在企業(yè)填報(bào)會(huì)計(jì)核算報(bào)表時(shí)是必須填寫的，它作為進(jìn)項(xiàng)稅額的重要結(jié)構(gòu)部分，可以顯示企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)，包括本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、本期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等，記錄了企業(yè)本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生變化情況，同時(shí)也是企業(yè)稅務(wù)管理時(shí)審計(jì)、檢查的重要依據(jù)。拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表可以幫助企業(yè)更加清晰的把握進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)生情況，從而加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)稅額的管理，避免報(bào)銷不規(guī)范而導(dǎo)致的稅收價(jià)格。
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