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所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/23 2309人查看
精選回答

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)分錄處理

1、計(jì)提季度企業(yè)所得稅 ，賬務(wù)處理：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

2、繳納企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

3、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)，

貸：所得稅費(fèi)用。

4、年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用，

借：遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣差異），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅差異）。

推薦問題

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    企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率（25%或20%、15%），如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免，減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。 答

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