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稅控系統(tǒng)減免稅款會計分錄怎么做

來源: 會計學堂稅務(wù) 2020/10/12 5318人查看
精選回答

稅控系統(tǒng)減免稅款會計分錄怎么做

按增值稅有關(guān)規(guī)定, 企業(yè)首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體如下:

1、支付稅控盤技術(shù)維護費,計入管理費用科目核算:

借:管理費用,

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(減免稅款)或者應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅,

貸:管理費用。

注:一般納稅人借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(減免稅款),”小規(guī)模納稅人借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”。

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    季度不足45萬的話,平時正常做分錄,季度末時候, 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅, 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免或政府補助; 要是超45萬或是開了專票, 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅, 貸:銀行存款。

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    僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時,不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表,根據(jù)減免情況填寫在減免稅額明細表相應(yīng)欄次相應(yīng)數(shù)據(jù)。

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    減免稅款的會計分錄, 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅, 借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅等, 貸:營業(yè)外收入-減免稅款。 減免稅款是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅。根據(jù)企業(yè)會計“應(yīng)交增值稅明細表”計算填列。

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