1、退稅要看退的是那種稅，做原來計提的沖銷或及收款，涉及所得稅費用，稅金附加的以前年度的，小企業(yè)會計準(zhǔn)則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用，稅金附加，企業(yè)會計準(zhǔn)則使用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費用，稅金附加。

3、出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實際收到退稅款時，

借記“銀行存款”科目，

貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

4、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少，分錄如下:

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為:

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

5、多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。