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減免稅額年底怎么結轉(zhuǎn)
精選回答
已經(jīng)抵減的做對沖，沒有抵減的留下。
年末時候，電子賬一般是做反向?qū)_，如果是年末是交稅，對沖完后，應交稅費-應交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優(yōu)惠。
例如：全年，進項30萬，銷項27萬，交稅交過1萬，12月留抵6萬，已經(jīng)抵減1萬
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）26萬，
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅）26萬，
應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1萬，
應交稅費-應交增值稅（減免稅額）1萬；
這樣保留進項稅的留抵稅額的金額或是單獨設置個上年留抵，實務中都可以。
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