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企業(yè)購入的固定資產沒發(fā)票如何入賬

來源: 會計學堂實務 2020/09/30 1582人查看
精選回答

企業(yè)購入的固定資產沒發(fā)票如何入賬

可以憑借內部憑證或評估報告等價值入賬,會計上可以正常計提折舊,但是企業(yè)所得稅方面可能不能稅前扣除。

要是企業(yè)所得稅匯算清繳前到可以稅前扣除。

還有一個規(guī)定可以延長到12個月,但是部分地方稅局不認可。具體要問下您的稅局。

《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)五、關于固定資產投入使用后計稅基礎確定問題, 企業(yè)固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

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    1、先將固定資產轉為清理: 借:固定資產清理 , 累計折舊, 貸:固定資產。 2、取得清理收入: 借:銀行存款, 貸:固定資產清理 , 應交稅費——應交增值稅。 3、發(fā)生清理支出: 借:固定資產清理, 貸:銀行存款。 4、結轉清理凈損益: 借:資產處置收益 , 貸:固定資產清理(或相反分錄)。

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    固定資產清理是資產類賬戶,用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用;貸方登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。

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    直線折舊法,是按固定資產的使用年限平均地提折舊的方法。按此計算方法所計算的每年的折舊額是相同的。固定資產直線法計提折舊公式:固定資產年折舊率=(1-預計凈殘值率)/預計使用壽命(年),固定資產月折舊率=年折舊率/12,固定資產月折舊額=固定資產原值×月折舊率。

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