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銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/09/30 4585人查看
精選回答

銀行未達(dá)賬項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)處理

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間,由于結(jié)算憑證傳遞上的時(shí)間差,造成一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。

具體有四種情況:

(1)企業(yè)已收、銀行未收;

(2)企業(yè)已付、銀行未付;

(3)銀行已收、企業(yè)未收;

(4)銀行已付、企業(yè)未付。

企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單情況進(jìn)行整理匯總,將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類,將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類,由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字,將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),需要在月末做銀行余額調(diào)節(jié)表,將未達(dá)賬項(xiàng)列出明細(xì),調(diào)整后的金額合計(jì)要跟銀行對(duì)賬單對(duì)上帳,做到賬賬相符!按各自的原始憑證入賬因未達(dá)賬項(xiàng)造成的偏差,對(duì)賬時(shí)加以注明即可,不需要專門做分錄。

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