一般這類情況，實(shí)務(wù)常見是正常計(jì)提，個(gè)人部分視為其工資；

計(jì)提工資、社保時(shí)，

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-工資 ， 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-住房公積金 ，生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-社保，

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分），應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)部分）；

發(fā)放工資時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬-工資，

貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人承擔(dān)部分），其他應(yīng)付款-住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅；

繳納社保和申報(bào)個(gè)稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分），應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)部分），其他應(yīng)付款-住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分），其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人承擔(dān)部分）；

貸：銀行存款。