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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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補(bǔ)繳增值稅怎么做分錄
精選回答
交的時(shí)候：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸銀行存款；
然后按補(bǔ)繳原因做處理：
1、若是有收入未做，
借：庫存現(xiàn)金等，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
2、要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：
借：固定資產(chǎn)、庫存商品、營業(yè)外支出、管理費(fèi)用等，（看原來進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票的分錄），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
要是跨年損益使用以前年度損益調(diào)整，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯調(diào)整。
擴(kuò)展知識(shí)：
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