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增值稅退稅如何做賬務(wù)處理

來源: 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/18 9868人查看
精選回答

增值稅退稅如何做賬務(wù)處理


1、出口退稅,對確因出口比重過大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅,企業(yè)在實際收到退稅款時,

借記“銀行存款”科目,

貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

2、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單,進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額,收到退稅款對應(yīng)留抵減少,對應(yīng)科目進項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額),

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目,則分錄為:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅。

3、多交增值稅,辦理退稅的,沖銷原來繳納的分錄差額部分。

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