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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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小企業(yè)會(huì)計(jì)制度匯算清繳企業(yè)所得稅分錄怎么做
精選回答
企業(yè)通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
如果用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是負(fù)數(shù)，做上述相反分錄即可。
擴(kuò)展知識(shí)：
3. 稅收稅率分類編碼
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