交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)，

借：投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)，

借：應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)，

借：應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)，

貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)，

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息，

借：應(yīng)收股利，

借：應(yīng)收利息，

貸：投資收益，

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收股利，

貸：應(yīng)收利息，

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額，

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)，

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)，

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)，

借：投資收益(處置損失)，

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)，

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本，

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)，

貸：投資收益(處置收益)。