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企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別

來源： 會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/18 3258人查看
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企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別


企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在納稅年度終了后下一年的5月31日之前，依照有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。實操中，企業(yè)所得稅年報就是指企業(yè)所得稅的匯算清繳。

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    計提企業(yè)所得稅時： 借：所得稅費用， 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。 預(yù)繳所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款。 匯算清繳補稅時： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。 繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅， 貸：銀行存款。 答

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