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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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當(dāng)月有留抵稅額怎么做分錄
精選回答
一般情況下，如果月末是有留底,就什么也不做。這時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目為負(fù)數(shù)，就是留抵稅額；如果有要交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅。這樣，應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目期末為0；然后次月繳納的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅這個(gè)科目也就平了。減免稅額確認(rèn)抵扣，
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交稅額（減免稅額）。結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅。
結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，應(yīng)交增值稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0，應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅為下月應(yīng)交增值稅額。
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