這個具體分析資金的來源而定：

1、如果是從同城交換來的資金，則借記存放中央銀行款項；

2、如果是在同業(yè)開立資金結(jié)算戶，資金存在這個同業(yè)賬戶，

則借記存放同業(yè)；

3、如果是從本行活期存款扣收利息，則借記吸收存款。

銀行收到貸款利息作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務收入-利息收入，

貸：應收利息；

應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中。但實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。