暫估成本跨年賬務(wù)處理，

暫估入賬的時(shí)候，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款-某某供應(yīng)商，

沖平暫估入賬的憑證（紅字），

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借方紅字，

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款-某某供應(yīng)商 貸方紅字，

根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，暫估金額跟發(fā)票金額沒(méi)有差異。

借：原材料，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款，

根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，暫估金額跟發(fā)票金額有差異，差異金額計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。

借：原材料，

借：以前年度損益調(diào)整（少暫估） 多暫估貸方，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

貸：以前年度損益調(diào)整 （多暫估） 少暫估寫(xiě)反分錄。