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計(jì)提社保是公司部分還是個(gè)人部分

來源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/08/01 10351人查看
精選回答

計(jì)提社保是公司部分還是個(gè)人部分


計(jì)提社保的時(shí)候，是計(jì)提公司的部分，個(gè)人的部分一般是計(jì)入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為，

1、計(jì)提時(shí)分錄為，

借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分），

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）。

2、繳納時(shí)分錄為，

借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分），

其他應(yīng)收（付）款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分），

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

3、發(fā)放工資時(shí)，做如下分錄，

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)），

貸：其他應(yīng)收（付）款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） ，

銀行存款/現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）。

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    計(jì)提社保和公積金時(shí)： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等（明細(xì)科目為社?；蚬e金 ）， 貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金（單位負(fù)擔(dān)部分）。 答

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    1、已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的： 繳納時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）， 其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）， 貸：銀行存款。 計(jì)提時(shí)： 借：管理（銷售、制造）費(fèi)用、生產(chǎn)成本， 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）。 答

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