交易性金融資產(chǎn)明細(xì)科目有哪些

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2019/12/31 7731人查看

精選回答

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 請(qǐng)問在交易性金融資產(chǎn)中，影響當(dāng)年度損益的科目有哪些？選項(xiàng)C交易性金融資產(chǎn)對(duì)2018年損益的影響有哪些科目？

2. 關(guān)于交易性金融資產(chǎn)等有關(guān)科目的明細(xì)科目如何設(shè)置？

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交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值問

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值主要包括購買時(shí)支付的對(duì)價(jià)，不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時(shí)未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。答
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么問

初始取得：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值），應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息），投資收益（交易費(fèi)用），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（交易費(fèi)用可抵扣的增值稅），貸：其他貨幣資金等（支付的總價(jià)款）。答
購買交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄問

初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)-成本，應(yīng)收股利/利息，投資收益，貸：銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款。答
交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么問

1、在初始投資環(huán)節(jié)，即1取得“交易性金融資產(chǎn)”時(shí)，所發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)就應(yīng)得的股利額作為應(yīng)收項(xiàng)目來反映，同時(shí)將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。答
交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值計(jì)算公式問

交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入投資收益科目。即交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款-應(yīng)收利息。答