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甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項為期了個月的裝修合同，合同約定裝修價款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費用每月末按完工進度支付12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務(wù)的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營業(yè)務(wù)，全部由其自行完成；該裝修服務(wù)構(gòu)成單項
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2023-03-02
案例姿料： Zebra公司2018年12月31日財務(wù)狀況如下表所示 単位：元 頃目 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 固定資產(chǎn) 累計折日 資產(chǎn)總計 應(yīng)付賬款 實收資本 未分配利潤 應(yīng)收賬款全部在1月份收百 2019年第-季度銷售預(yù)算表如下表所示 美位：元 月份 金額 1月 700, 000. 00 2F 850, 000. 00 39 960, 000. 00 金額 250, 000. 00 200, 000. 00 200, 000. 00 510, 000. 00 100, 000. 00 1, 060, 000. 00 60, 000. 00 670, 000. 00 330, 000. 00 其他信息： 1. 2 公司的財務(wù)政策：40%日銷售現(xiàn)銷，現(xiàn)銷奔戶司以獲得5%的現(xiàn)金折坦，60%是銷焦嶺銷 賒銷的部分 在銷售以后的第一個月收回50% 銷售嘆居的 ?第 21 二個月收口50%。 銷售收入是在成本的基礎(chǔ)上加成100% 3. 期未存貨是當局銷售成本的30% 〞所有的買購都是現(xiàn)購，能夠天得5%的現(xiàn)金折扣 5、固定姿市的年折舊卒力6% 5．銷售費用是當月銷售收入的
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2022-10-15
務(wù)報表 ..ll 4G 0 2023年6月10日 08:38 四、分析題 以下是x公司 2020年度、2021 年度的資產(chǎn)負債表： 要求： （1）計算各項目金額的增減額和增減百分比： （2）根據(jù)計算結(jié)果，對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益進行總體分析； (3）對流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益的增減變動情況進行分析評價。 頊 目 貨幣資金 存貨 應(yīng)收賬款 誠;壞賬準備 應(yīng)收賬款凈額 流動資產(chǎn) 長期投經(jīng) 圊定資產(chǎn)原值 滅:累計折舊 「固定答戸浄價 固定資產(chǎn)合計 總資戶 俎期借款 應(yīng)付票捂 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利賈 應(yīng)交稅金 應(yīng)付和潤 蕷提費用 流動份債 長期借款 應(yīng)付債券 長期負債1 總質(zhì)僨 實收務(wù)本 密本公枳 盈奈公枳 末分配利潤 模 2021 2020年 1. 510 1. 450 250 330 2. 900 2. 400 1,000 995 6044.6 1,000 12,550 2,100 10,450 10,450 18024.6 805 230 1280 140 700 80 200 100 98 3033 1880 1300 3180 6
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2023-06-10
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1購入不需要安裝的機床一合，不含稅價款 99450 元，含稅運費 6000元（增值稅稅率為9%)。 款項己文付，機場已交付生產(chǎn)車間使用。（2），企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，購入一臺需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備，不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負責安 裝，安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢，交付生產(chǎn)車間使用。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會計分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司，7月與一家公司簽訂長期合同， 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發(fā)票，分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元；8月在財務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發(fā)放工 資20萬元，租金10萬元，其余費用8000元。 問題1：在9月不開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？ 問題2：在9月正常開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務(wù)是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務(wù)第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
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2019-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項：（1)期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用
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2023-03-15
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進生 產(chǎn)用設(shè)各 一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產(chǎn)耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下： （1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 （2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。 請問：上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業(yè) 務(wù)需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務(wù)3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當前有較好的投資項目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分 面股2 000萬股， 每股面值1元： ?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權(quán)資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假，第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股： ）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為 1萬元。選擇第 >種籌資方式(填：
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2021-12-31
甲公司于2×19年1月1日動工興建一棟廠房，工程采用出包方式建造，每半年支付一次進度款。于2×20年6月30日完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)。發(fā)生的資產(chǎn)支出具體為：2×19年1月1日支出1500萬元，2×19年7月1日支出500萬元，2×20年1月1日支出500萬元。甲公司為建造此項辦公樓于2X19年1月1日專門按面值發(fā)行公司債券 2000萬元，期限為5年，年利率為8%，按年于毎年年末支付利息。向 A 銀行借入一筆一般長期借款5000萬元，期限為2×18年5月1日至2X22年5月1日，年利率為6%，按年支付利息。企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，短期投資收益尚未收到。 要求： (1）計算2×19年度應(yīng)子以資本化的借款費用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理； (2）計算2×20年度應(yīng)予以資本化的借款費用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理。（答案中金額單位用萬元表示）
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2022-04-07
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現(xiàn)有非流動資產(chǎn)進行盤點和處置： 1） 臺生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值 變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (2）經(jīng)商議決定將一項商標權(quán)對外進行出售，該商標權(quán)成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售 價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。 要求：不考慮其他相關(guān)因素，編制上述兩項資產(chǎn)處置的相關(guān)會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率 25%，會計與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn) 及負債無期初余額）： (1） 年初開始計提折1日的設(shè)備，原價300萬，會計采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%; （2） 年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允 價100萬； （3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬； (4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： (1） 計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)、 ?遞延所得稅負債、所得 稅費用，并作相關(guān)分錄。 (3） 分析對資產(chǎn)、負債和利潤的影響結(jié)果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬股），能夠?qū)實施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續(xù)計量用權(quán)益法。B公司當日所有者權(quán)益BV 如下： 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。 要求：編制鷺江公司相關(guān)分錄。 這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦 公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累 計折舊 100萬 要求：計算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房 地產(chǎn)的會計分錄。 （以萬元為單位） 生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業(yè)， 采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元 成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。 （本題 10 分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。 （以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機器設(shè)備、原材料的采購業(yè)務(wù)，請編制相應(yīng)會計分錄。 (14月20日，購進一臺機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設(shè)備 經(jīng)驗收合格后直接投入使用。 （2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
原材料期初余額品種數(shù)量/千克單價/元計劃成本/元金額/元材料成本差異/元L510006.006.50 306 000-255002019年2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料10000千克。（憑證2-9）（2）2月2日，從丁企業(yè)購入L材料5000千克，單價為5.80元，價款29000元，增值稅4640元，運費400元，款項用轉(zhuǎn)賬支票支付，材料未入庫。(憑證2-10-憑證2-12）（3）2月5日，2日所購入材料驗收入庫。（憑證2-13）（4）2月10日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-14）(5)2月15日，向丁企業(yè)購入L材料10000千克，發(fā)票注明價款61000元，增值稅9760元，運費800元，企業(yè)開出一張票面價值72170元、期限3個月的商業(yè)匯票，材料已驗收入庫。(憑證2-15~憑證2-18)（6）2月17日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-19)模塊2-3工作任務(wù)訓(xùn)練財務(wù)會計分崗核算實訓(xùn)（7）2月20日，向丁企業(yè)購入L材料10000千克，發(fā)票注明價款58000元，增值稅280元，運費80
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2022-03-16
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07