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34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下： （1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 （2）12日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。 請問：上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業(yè) 務(wù)需要計算進(jìn)項稅？請分析并計算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
1、甲公司 2022年10月、11 月部分有關(guān)工新酬止多如下： （1 31 日分配工資費用 105 萬元，其中：生產(chǎn)工人 50 萬元：車問管理人員薪酬20 萬元；公司管理人員薪酬 25 萬元；銷售人員薪酬 10 萬元。 (2）31 日按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提的應(yīng)向社會保險機構(gòu)繳納的醫(yī)療 保險 10 萬元，養(yǎng)老保險 20萬元，失業(yè)保險2萬元，工傷保險 0.5 萬元，生育保險 1.5 萬元，住房公積金 10 萬元，其中：生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān) 20萬，車間管理人員負(fù)擔(dān).8萬元，公司管理人員負(fù)擔(dān) 12 萬元；銷售人員負(fù)擔(dān)4 萬元； (3) 11月5日，安阪 放工 81萬>代扣個人所得稅3.5萬元，代扣個人擔(dān)的社會保陰費 10.5萬 元和住房公釈金 10萬元。 （4） 11月10日，以銀行存款實際繳納社會保險費 44.5 萬元，住房公積金 20 萬元。 (5）為總部部門經(jīng)理以上10 名職工每人提供一輛轎車免費使用，假設(shè)每輛轎車每月計提折1日
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2023-06-16
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務(wù)3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分 面股2 000萬股， 每股面值1元： ?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權(quán)資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假，第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股： ）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為 1萬元。選擇第 >種籌資方式(填：
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2021-12-31
[資料]某企業(yè)采用簡化的分批法計算甲產(chǎn)品各批產(chǎn)品成本，6月份各批產(chǎn)品成本明細(xì)賬和基本生成二級賬中的有關(guān)資料如下：4025批號：4月份投產(chǎn)20件，本月全部完工，累計直接材料費用96 800元，累計耗用工吋1 500小時。5022批號：5月份投產(chǎn)30件，本月完工20件，累計直接材料費用96 000元，累計耗用工吋1 000小吋，直接材料在生產(chǎn)幵始吋一次投人，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配所耗工時。6001批號：本月投產(chǎn)15件，全部未完工，累計直接材料費用54 000元，累計耗用工吋500小時?；旧a(chǎn)成本二級賬歸集的累計間接計入費用為:直接人工費用105 000元，制造費用75 000元，累計工時為3000小吋。[要求]（1）計算6月價各項累計間接計入費用分配率。（2）計算4025批產(chǎn)品和5022批產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本。（3）登記基本生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本明細(xì)賬
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2022-05-01
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率 25%，會計與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn) 及負(fù)債無期初余額）： (1） 年初開始計提折1日的設(shè)備，原價300萬，會計采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%; （2） 年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允 價100萬； （3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬； (4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： (1） 計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)、 ?遞延所得稅負(fù)債、所得 稅費用，并作相關(guān)分錄。 (3） 分析對資產(chǎn)、負(fù)債和利潤的影響結(jié)果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬股），能夠?qū)實施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續(xù)計量用權(quán)益法。B公司當(dāng)日所有者權(quán)益BV 如下： 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。 要求：編制鷺江公司相關(guān)分錄。 這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦 公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累 計折舊 100萬 要求：計算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房 地產(chǎn)的會計分錄。 （以萬元為單位） 生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業(yè)， 采用參照法。當(dāng)月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元 成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。 （本題 10 分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進(jìn)項的會計分錄。 （以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進(jìn)小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進(jìn)食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現(xiàn)有非流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點和處置： 1） 臺生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準(zhǔn)備。取得報廢殘值 變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (2）經(jīng)商議決定將一項商標(biāo)權(quán)對外進(jìn)行出售，該商標(biāo)權(quán)成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準(zhǔn)備30萬元，出售 價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。 要求：不考慮其他相關(guān)因素，編制上述兩項資產(chǎn)處置的相關(guān)會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機器設(shè)備、原材料的采購業(yè)務(wù)，請編制相應(yīng)會計分錄。 (14月20日，購進(jìn)一臺機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設(shè)備 經(jīng)驗收合格后直接投入使用。 （2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進(jìn)小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進(jìn)食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進(jìn)口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 300萬元；2.進(jìn)口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金 14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率 40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率為 13%： （1)2021年10月8日.甲公司購 入一臺不需要安裝的 M 生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用 發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2) 2021年10月23日，發(fā)生行政管理部門設(shè)備維修 費 5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修 費了 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅 額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。 (3） 2021年10月31日，計提設(shè)備折1舊額，生 產(chǎn)車問設(shè)備折1日額1.2萬元，行政管理部門設(shè)備 折1舊額0.5萬元，專設(shè)銷售部門設(shè)備折1日額0.2 萬元。要求：做出與固定資產(chǎn)有關(guān)分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下 (1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元； （2）3月取得稿酬收 入65000元； (3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元； （4）8月取得福利彩票中獎收入50000元； 王某的個人及家庭情況如下： (1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除； (2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲： (3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除； (4）王某沒有繳納三險一金 上述收入均為個人所得稅稅前收入。 要求： (1）計算王某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額 （2）計算王某彩票中獎收入的應(yīng)納稅額 元。
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2022-12-27
3)2020年 6月，因保管車輛的需要，該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程物資 100萬元，增值稅1 萬 元;發(fā)生運輸費用 5 萬元，增值稅 045 萬元，全部款項以銀行存款付論，該部分工程物安全部用于 工程建設(shè)：確認(rèn)的工程人員薪酬為 30 萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬元， 市場價為 30 萬元;領(lǐng)用用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料為 10 萬元。 (42020 年9月30日，車庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用年限為 5年，預(yù)計凈殘值為5萬元， 采用雙倍余額遞減法計提折1日。 （5）2022年5月20日，將上述車庫以 200 萬元向乙公司出售。會計分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業(yè)為增值柷小規(guī)模納稅人，2020年1月友生下列業(yè)分： (1）外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15 00C 直稅1950 元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 40000 元， 3200元： (2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格16000 元，關(guān)稅稅率 69 相關(guān)稅費后將材料運回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書； (3）銷售40臺自應(yīng)小電器，取得含稅收入15450 元； (4）將5件白產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用； (5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060 元； 6）將使用過的一臺設(shè)備出售，原值30000 元，含稅售價12360元。 要求：
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2021-11-29
老師先隨便回復(fù)一下，題目有點長，發(fā)不出來了 旖碗公司為擴大銷售，采用賒銷策略，發(fā)生應(yīng)收款項業(yè)務(wù)，山丁信用風(fēng)險的存在，企業(yè) 根據(jù)道慎性原側(cè)，按照準(zhǔn)則規(guī)定的誠值制試，計提壞賬準(zhǔn)備、梅龍公司為增值稅一般納稅人， 適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價中不合增值稅。 2020年5月1日應(yīng)收北款的期初信方余額為100萬元，環(huán)賬準(zhǔn)備貨方余額為 10萬元。 2020年，公司發(fā)生如下交易城事項， (1)2020年5川向乙公司銷售產(chǎn)品 一批，價款 200 000 元，增價稅稅率 13%，采用托收 承付結(jié)算方式結(jié)算，產(chǎn)品發(fā)運時，以轉(zhuǎn)賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收 手縷。
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2022-05-18
資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費率為5%。 資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學(xué)設(shè)立“錢塘獎學(xué)金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預(yù)測短期內(nèi)不會發(fā)生變動。 資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀行浙江分行借入一筆款項，銀行貸款年利率為6%，同時錢塘公司與該銀行約定：前三年不用還本付息，但從2022年12月31日起至2026年12月31日止，每年年末要償還本息20000元。要求 (1）根據(jù)資料1，請計算系列租金的現(xiàn)值和終值；如果年租金為每年年初支付一次，再計算系列租金的現(xiàn)值和終值。
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2022-01-01
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售 酒類產(chǎn)品(白酒的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù). 請計算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費稅額,并編制下列經(jīng)濟業(yè) 務(wù)的會計分錄。 (1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價 款300000元,另外收取包裝費22600元(含稅),同時從購貨 方取得價 外補貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒 一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，,化妝品成本 為 100007 市場同類消費品銷售價格為20000元。
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2022-09-06
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