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ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-05-26
ABC公司自營建造生產(chǎn)流水線一條，發(fā)生下列相關支出:自營工程領用材料350 000元；自營工程應負擔職工薪酬230 000元；用銀行存款支付自營工程應負擔的其他支出50 000元；自營工程某一部件報廢,殘料計價20 000元作為生產(chǎn)廢料入庫,應收有關責任者賠款10 000元。整條流水線2021年6月1日完工交付使用，預計未來使用期限為5年，凈殘值20 000元。經(jīng)申報批準，該項固定資產(chǎn)使用雙倍余額遞減法計提折舊。
【要求】
4.1列式計算生產(chǎn)流水線的建造成本。（2分）
4.2 流水線交付使用，編制結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的會計分錄。（2分）
4.3 列式計算2022年該固定資產(chǎn)的累計折舊總額。（2分）
4.4 2022年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值是多少？（1分）
4.5 假設2023年1月，因為公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)產(chǎn)，出售該固定資產(chǎn)，取得出售價款30 0000元，增值稅額39 000，存入銀行，編制相關會計分錄。（3分）
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2023-01-03
假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產(chǎn)線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前經(jīng)營利潤（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價方案可行。
然而，董事會對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。
董事長認為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。
假設所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時報廢，殘值收入均為300萬元。
他們請你就下列問題發(fā)表意見（計算過程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點后3位）：
（1）該項目可行的最短使用壽命是多少年？（假設使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關系，用內(nèi)插法求解，計算結果保留小數(shù)點后2位）
（2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購置決策）？為什么？
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2022-04-09
1.ABC企業(yè)2017年至2019年無形資產(chǎn)業(yè)務有關資料如下
(1)2017年1月1日，以銀行存款600萬元購人一項無形資產(chǎn)（不考慮相關稅費）用于日常管理。該無形資產(chǎn)的預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用直線法進行攤銷該無形資產(chǎn)。
(2)2018年12月31日對該無形資產(chǎn)進行減值測試時，該無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是360萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為340萬元。減值測試后該無形資產(chǎn)的
使用年限不變。
(3)2019年3月1日，該公司將該無形資產(chǎn)對外出售，取
得價款380萬元并存人銀行（不考慮相關稅費）。要求：
(1）編制購人該無形資產(chǎn)的會計分錄。(2）計算2017年無形資產(chǎn)每月的攤銷金額并編制對應的會計分錄．
(3）計算無形資產(chǎn)2018年年底計提的減值準備金額并編制會計分錄．
(4）計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。
5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄。
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2022-05-19
ABC企業(yè)10月份的工資結算匯總表如下：
應付工資
車間
職工類別 月標準 計件 獎金 津貼和補貼 缺勤工資 應付工資
名稱
工資 工資 工齡 夜班 病假 事假 總額
鑄造 生產(chǎn)工人 2416 912 417 541 18 26 4242
金工 生產(chǎn)工人 8365 2460 108 1475 54 106 13158
裝配 生產(chǎn)工人 5000 720 330 6050
小計 10781 5000 3372 2155 2346 72 132 23450
金工 管理人員 745 241 145 105 3 14 1219
該企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，甲、乙產(chǎn)品均需經(jīng)過鑄造、金工和裝配車間進行加工，鑄造和金工車間采用計時工資形式，裝配車間采用計件工資形式。根據(jù)各生產(chǎn)車間的產(chǎn)量工時記錄，鑄造車間甲產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時4100小時，乙產(chǎn)品耗用2970小時，金工車間甲產(chǎn)品耗用8400小時，乙產(chǎn)品耗用6900小時，裝配車間甲產(chǎn)品計件工資3000元，乙產(chǎn)品2000元。
要求：根據(jù)上述資料進行本期人工費用核算。工資費用的分配表
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2023-03-26
編制會計分錄。
1接受投資者投入一項專利技術，投資各方協(xié)商作價29680元。取得增值稅專用發(fā)票，其中價款28000元，增值稅稅率6%增值稅稅額1680元
2.ABC公司主要從事自行車的生產(chǎn)，企業(yè)在崗職工共計890人，其中生產(chǎn)工人760人，車間管理人員80人，管理部門人員50人。以其生產(chǎn)的每輛成本為600元的自行車作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號的自行車市場售價為每輛800元。增值稅稅率13%
3將已購進原準備用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的甲材料10000元，轉(zhuǎn)用于職工集利，甲材料的增值稅稅率為13%。
4.以銀行存款交納本月增值稅40000元
5收回加工完成的應稅消費品，作為原材料入庫并繼續(xù)加工應稅消費品，用銀行存款支付不含稅的加工費20000元，增值稅稅率為13%增值稅2600元，消費稅稅率20%，支付消費稅30000元
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2021-12-20
1.資料：有關ZCY公司（增值稅一般納稅人）2014年4月月末有關賬戶的
期末余額情況如下：庫存現(xiàn)金2150元，銀行存款100萬元，其中：工行賬戶余
額65萬元，農(nóng)業(yè)銀行賬戶余額35萬元：原材料賬戶余額80萬元，其中：甲材
料 30000公斤，單價15元，乙材料 20000千克，單價 17.5元；應收賬款余額
50萬元，其中應收 ABC 公司 23 萬元，應收 KFC 公司 27 萬元；固定資產(chǎn)價值 600
萬元，其中房屋300萬元，機器設備120萬元，運輸工具80萬元，其他 100
萬元；應付賬款余額200萬元，其中：應付高盛材料公司70萬元，應付東方建
材公司130萬元：短期借款余額20萬元，長期借款 180 萬元；應付職工薪酬余
額15萬元；實收資本余額300萬元，資本公積 100萬元，未分配利潤 152150
元;
問:分別計算ZCY公司2014年5月初資產(chǎn)期初余額，負債期初余額和所有權益期初余額
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2020-06-26
ABC公司20×8年全年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元，年末在分配股利前的股東權益賬戶余額如下：
股本（面值1元）
1000萬元
盈余公積
500萬元
資本公積
4000萬元
未分配利潤
500萬元
合計
6000萬元
若公司決定發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)支付現(xiàn)金股利，每股0.1元/股，該公司股票目前市價為10元/股。
請求解以下互不相關的問題：
（1）發(fā)放股利后該公司權益結構有何變化，若市價不變此時市凈率（每股市價/每股凈資產(chǎn)）為多少？
（2）若預計20×9年凈利潤將增長5%，若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則2009年發(fā)放多少現(xiàn)金股利。
（3）若預計20×9年凈利潤將增長5%，且年度將要有一個大型項目上馬，該項目需資金2500萬，若要保持負債率占40%的目標資金結構，當年能否發(fā)放股利（法定盈余公積、公益金提取率15%）
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2023-12-06
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-22
A注冊會計師決定立即實施函證程序，并采取了以下措施對函證實施過程進行控制：
(1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。
(2)詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。
(3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。
針對上述第(1)至(3)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
(1)恰當。
(2)不恰當。詢證函應該由注冊會計師直接發(fā)出，不應該交由出納代為發(fā)出。
(3)不恰當。按規(guī)定，注冊會計師應以被審計單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。
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2022-04-08
請根據(jù)以下資料編制相應的會計分錄
ABC公司為一般納稅人，以下為2022年11月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務：
1.2日，投資者投入貨幣資金200000元
2.3日，企業(yè)從銀行取得3個月期的借款50000元，年利率為6%
3.4日，企業(yè)從鴻翔公司購入甲材料，價值35000元，價款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，貨物尚在運輸途中
4.7日從銀行提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。
5.10日，收到當月3日從鴻翔公司購入的甲材料并驗收入庫。
6.12日，向宏大公司銷售A產(chǎn)品50件，每件60元，關計3000元，增值稅390元，對方已轉(zhuǎn)賬。
7.19日，以銀行存款支付廣告費700元。
8.31日，根據(jù)本月原材料領用匯總表完成相美業(yè)務
項目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 車間 廠部 匯總金額
甲材料 13000 14000 3000 2000 32000
乙材料 25000 22000 500 47500
匯總金額 38000 36000 3500 2000 79500
.根據(jù)上述業(yè)務計算本期收入、成本費用以及營業(yè)利潤(不考慮相關稅
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2022-12-21
ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表,A注冊會計師是項目合伙人,在審計過程中,需要用分析程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),A注冊會計師的相關觀點和做法如下:
(1)分析程序可以用于實質(zhì)性程序,但是需
要結合細節(jié)測試使用,分析程序單獨使用不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
(2)相對于實質(zhì)性分析,細節(jié)測試程序能夠
達到的精確度可能受到種種限制,因此證明力相對較弱。
(3)通過詢問、觀察和檢查程序,A注冊會計師認為甲公司重大錯報風險較低,所以不準備用分析程序評估風險。
(4)當評估的風險增加時,A注冊會計師確定的可接受的、無需作進一步調(diào)查的差異額隨之提高。
(5)即使在審計的過程中實施了恰當?shù)膶徲嫵绦?在總體復核階段實施分析程序也是必不可少的。
逐項指出A注冊會計師做法是否正確。如不正確,說明理由。
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2021-07-13
假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產(chǎn)線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前經(jīng)營利潤（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價方案可行。
然而，董事會對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。
董事長認為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。
假設所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時報廢，殘值收入均為300萬元。
他們請你就下列問題發(fā)表意見（計算過程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點后3位）：
（1）該項目可行的最短使用壽命是多少年？（假設使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關系，用內(nèi)插法求解，計算結果保留小數(shù)點后2位）
（2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購置決策）？為什么？
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2022-04-09
ABC會計師事務所的注冊會計師對甲股份有限公司2017年度的財務報表進行審計，確定的財務報表層次重要性水平為60萬元。甲股份有限公司2017年度審計前財務報表反映的資產(chǎn)總額為9000萬元，股東權益總額為3400萬元，利潤總額為600萬元。注冊會計師經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：2017年10月公司購買一臺生產(chǎn)用設備，價格240萬元，當月已入賬并啟用，但當年未計提折舊。公司采用年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預計使用年限為10年，預計凈殘值率為5%，注冊會計師提請甲公司補提折舊，但該公司拒絕。假定該企業(yè)為低風險企業(yè)，注冊會計師在審計過程中實施了所有認為必要的審計程序，推斷的誤差是20萬元，審計范圍沒有受到任何限制，請判斷能否出具無保留意見審計報告？并說明理由；并完整續(xù)寫該審計報告。
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2022-12-20
假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產(chǎn)線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前經(jīng)營利潤（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價方案可行。
然而，董事會對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。
董事長認為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。
假設所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時報廢，殘值收入均為300萬元。
他們請你就下列問題發(fā)表意見（計算過程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點后3位）：
（1）該項目可行的最短使用壽命是多少年？（假設使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關系，用內(nèi)插法求解，計算結果保留小數(shù)點后2位）
（2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購置決策）？為什么？
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2022-04-11
. 甲公司于2×17年1月10日購入乙公司30%的股份，購買價款為3300萬元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。其中一項管理用固定資產(chǎn)（1月份開始計提折舊）的公允價值為1000萬元，賬面價值為800萬元，該項固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0；一項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為400萬元。除上述資產(chǎn)外，乙公司其他可辨認資產(chǎn)和負債的公允價值與賬面價值相等。2×17年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，上述存貨對外出售60%。不考慮其他因素，甲公司下列相關會計處理中正確的有（ABC??）。
A. 甲公司取得的該項股權投資的入賬價值為3300萬元
B. 甲公司應確認商譽600萬元
C. 甲公司2×17年度應確認的投資收益金額為426萬元
D. 甲公司2×17年年末長期股權投資的賬面價值為3300萬元
為什么不選2b
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2020-05-14
ABC公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,?2020年2月29日應付職工薪酬科目的貸方余額為523.55萬元(均為工資)。3月發(fā)生如下與職工薪酬有關的經(jīng)濟業(yè)務：
(1)?5日，支付上月工資，代扣個人所得稅35.25萬元，代扣社會保險費78.5萬剩余款項以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
(2)?15日，生產(chǎn)車間5名員工離職，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付經(jīng)濟補償金50萬元。
(3)?20日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品發(fā)放給本單位銷售部門的優(yōu)秀員工。該批產(chǎn)品成本為120萬元，已計提存貨跌價準備為50萬元，市場售價為80萬元。
(4)?25日，管理部門員工預借差旅費2萬元，以現(xiàn)金支付。
(5)?31日，計提當月工資薪金525萬元，其中生產(chǎn)車間工人工資236萬元，車間管理人員工資35萬元，行政管理部門人員工資129.5萬元，專設銷售機構人員工資103萬元，工程人員工資21.5萬元。
(6)31日，當月短期累積帶薪缺勤合計25萬元，其中行政管理部門22萬元，專設銷售機構3萬元。
求小問會計分錄
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2020-06-16
甲投資了一家A商貿(mào)公司，年稅前利潤200萬左右，符合小微企業(yè)條件(企業(yè)所得稅稅率，小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元以下的部分，優(yōu)惠稅率2.5%，對超過100萬元但不超過300萬元的部分，優(yōu)惠稅率5%)，A商貿(mào)公司投資了一家生產(chǎn)型企業(yè)B，年稅前利潤約1000萬，企業(yè)所得稅享受高新技術企業(yè)15%的稅收優(yōu)惠政策。A還投資了一家銷售公司C，稅前利潤為0，企業(yè)所得稅為25%，不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。甲與其他股東共同約定其稅前報酬90萬，可以在ABC任何一家公司發(fā)放，月度工資標準4萬元，年終獎勵42萬元。年終獎勵可以放入綜合所得計算稅，也可以單獨享受年終獎個人所得稅優(yōu)惠政策計稅。請問在哪家企業(yè)發(fā)放工資和年終獎，怎樣發(fā)放工資和年終獎，當年繳稅最少( 包括企業(yè)所得稅+個人所得稅，前述稅前利潤未考慮甲的工資) ?請計算出涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅。
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2022-05-08
ABC公司是具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，出
口產(chǎn)品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人
民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷
售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，
該廠 20X年有關業(yè)務如下：
一月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯
率:5.2
（2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款 550萬元，貨物已驗收入庫
（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20
萬元
（5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元
二月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯
率:5.35
（2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款330萬元，貨物已驗收入庫
（4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值
稅專用發(fā)票
三月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯
率5.40
（2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2023-06-07
ABC公司是具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，出
口產(chǎn)品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人
民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷
售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，
該廠 20X年有關業(yè)務如下：
一月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯
率:5.2
（2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款 550萬元，貨物已驗收入庫
（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20
萬元
（5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元
二月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯
率:5.35
（2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款330萬元，貨物已驗收入庫
（4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值
稅專用發(fā)票
三月份：
（1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯
率5.40
（2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元
（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價
款 400萬元，貨物已驗收入庫
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2024-01-04
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