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玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務： （1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷
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2020-06-06
甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價款20 000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費價稅合計904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4 120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）因保管不善在倉庫中發(fā)生霉爛，賬面成本4 520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證； （6）轉(zhuǎn)讓2009年04月購入的小型生產(chǎn)設備一臺，從購買方取得支票11 300元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運費654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600元，增值稅54元。發(fā)生清理費500元，取得增值稅普通發(fā)票。
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2020-04-01
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生以下業(yè)務： （1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）進口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金22600元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當月應繳納的增值稅。
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2020-06-26
（1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價22 600元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價11 300元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價33 900元。款項全部存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅單價4 520元，收取包裝物押金2 260元，款項全部存入銀行。（3）銷售以當月外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價2 260元。其中，外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1 130元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。（4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換入玉米10噸，已經(jīng)驗收入庫，開出收購專用發(fā)票。（5）本廠將換入1噸玉米用于職工福利。（6）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51 000元，支付加工費6 000元，增值稅780元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價33 900元，當月全部銷售。（7）本廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈、7噸用于職工福利。（本期繳納上期應納稅額200 000元，上期留抵稅額為0元。）根據(jù)以上資料要求：計算增值稅銷項稅
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2020-06-07
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務： （1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應于2個月內(nèi)全部退還給。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月10日付款。已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。 根據(jù)上述資料，計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當月應繳納的增值稅額。
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2020-06-07
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下 業(yè)務： （1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上 注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠， 支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務 機關(guān)代開的增稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格 為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海 關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明 金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒 50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元， 另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應 于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵 乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2% 的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月 10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為 20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù) 上述資料，計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)
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2020-06-07
玉液酒廠（增值稅一般納稅人）今年4月發(fā)生以下業(yè)務： （1）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，委托運輸企業(yè)將原材料運回酒廠，支付運費5000元，均取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從小規(guī)模納稅人處購包裝箱一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。 （3）進口1輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為23.75萬元，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 （4）銷售白酒100噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600000元，另收取包裝物押金23400元。銷售啤酒50噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300000元，另收取包裝物押金1000元。合同約定，上述包裝物均應于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。 （5）銷售業(yè)務（4）中白酒50噸給乙企業(yè)，為了鼓勵乙企業(yè)及時付款，甲酒廠給出了若20天內(nèi)付款給予2%的折扣，30天內(nèi)付款不給予折扣的條件，乙企業(yè)于當月10日付款。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%，關(guān)稅稅率為20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。計算玉液酒廠進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)當月應繳納的增值稅額
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2020-06-02
（1）孫麗（法定代表人，身份證號：370702197802280000)每月稅前工資、薪金收入75000元，三險一金的計提基數(shù)為75000元，個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為6000元、1500元、375元、6000元，子女教育專項附加扣除額為2000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）劉玉（財務負責人，身份證號：370702197902130141)每月稅前工資、薪金收入42000元，三險一金的計提基數(shù)為42000元，個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為3360元、840元、210元、3360元，子女教育專項附加扣除額為1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。
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2023-12-06
2. 甲食品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年12月甲企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）上月從農(nóng)民手中購進的已經(jīng)計算抵扣過進項稅額的玉米因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38 140元（包括運費成本520元，已經(jīng)收到了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票）。 進項稅額轉(zhuǎn)出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9%＝3 767.46（元）。 這個不是太理解 38410-520 是計算出原材料價值，問題一 1-9%是減去扣除率么 問題二 為啥是乘以9% 一般納稅人 從農(nóng)民手中收購在加工出售不是按照10%扣除嗎？
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2020-08-21
老師請問一下，我15年12月給一家飼料廠家賣了一批玉米，當時因為專票沒有領(lǐng)出來，開的是普通發(fā)票，他們的進項稅不能抵，要我們出13%的稅，但是稅負太高，16年的元月我重新開的專票，但他們又不給退原來的發(fā)票?，F(xiàn)在如果發(fā)票要回來能做廢嗎. 剛才老師說要開具負數(shù)發(fā)票，但是有兩個問題，1是我給他開得普通發(fā)票現(xiàn)在要不回來，而且也沒發(fā)生退貨，怎么開具，2是我們公司16年元月才開始建立，以前的票是找其他公司代開，現(xiàn)在應該怎么做呢
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2016-01-06
玉溪大多商場200年5月1日,甲商品庫存10000件,每件進價10元,5月價該商 場入以及發(fā)息甲商品的情況如下 1.5月5日,購入200件,每件11元 2,5月10日銷售5000件, 3.月15日,購入8000件,每件9元 4.5月2日銷售10000件 要成:(1)根據(jù)上述資料用先先出法登記甲品購的明賬 (2)根據(jù)上述料,用進先出法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及結(jié)存成本 (3)根據(jù)上述料,用月末一次加平均法記甲商品購的明細賬 4)根據(jù)上述資科,用月末一次加權(quán)平均法計算5月甲商品的發(fā)出成本及期末 結(jié)存成本
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2021-05-23
】甲公司為一家小企業(yè)。2020年1月3日，從二級市場購入乙公司債券，支付價款合計515.000 正在講話:文玉量: 元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的利息15 000元)，另支付交易費用10 000元。該債券面值500 000元，剩余 期限為2年，票面年利率為6%，每半年付息一次，合同現(xiàn)金流量特征僅為本金和以為償付本金金額為 基礎(chǔ)的利息的支付。甲企業(yè)準備持有至到期，分類為長期債券投資進行核算與管理。假定不考慮增值 210計1機照水好 口配作業(yè) 限查春 稅等其他因素，甲公司的賬務處理如下
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2022-05-05
二、甲企業(yè)是一家食品加工企業(yè)，2020.6 月發(fā)生以下業(yè)務: （1）購入土豆 10 噸，收購憑證上注明價款 20000 元，用于加工薯片。 （2)支付加工勞務費 30000 元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （3）購入一臺加工設備，取得增值稅專用發(fā)票，價款為 40000 元. （4）銷售食品 500 噸，取得增值稅專用發(fā)票，價款為 100000 元。 (5)銷售酒類商品,其中啤酒取得增值稅專用發(fā)票 300000 元,另收取包裝物押金(合同期限一年內(nèi)) 2000 元，白酒取得增值稅裝用發(fā)票 200000 元，另收取包裝物押金（合同期限一年內(nèi)）3000 元。 （6）將以前月份購入的 10 噸玉米對外銷售
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2021-12-29
玉溪大多商場200年5月1日,甲商品庫存10000件,每件進價10元,5月價該商 場入以及發(fā)息甲商品的情況如下 1.5月5日,購入200件,每件11元 2,5月10日銷售5000件, 3.月15日,購入8000件,每件9元 4.5月2日銷售10000件 要成:(1)根據(jù)上述資料用先先出法登記甲品購的明賬 (2)根據(jù)上述料,用進先出法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及結(jié)存成本 (3)根據(jù)上述料,用月末一次加平均法記甲商品購的明細賬 4)根據(jù)上述資科,用月末一次加權(quán)平均法計算5月甲商品的發(fā)出成本及期末 結(jié)存成本
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2022-06-24
玉溪大多商場200年5月1日,甲商品庫存10000件,每件進價10元,5月價該商 場入以及發(fā)息甲商品的情況如下 1.5月5日,購入200件,每件11元 2,5月10日銷售5000件, 3.月15日,購入8000件,每件9元 4.5月2日銷售10000件 要成:(1)根據(jù)上述資料用先先出法登記甲品購的明賬 (2)根據(jù)上述料,用進先出法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及結(jié)存成本 (3)根據(jù)上述料,用月末一次加平均法記甲商品購的明細賬 4)根據(jù)上述資科,用月末一次加權(quán)平均法計算5月甲商品的發(fā)出成本及期末 結(jié)存成本
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2022-06-24
玉溪大而多商場2020年5月1日，甲商品庫存10000件,每件進價10元。5月份該商.場購入以及發(fā)出甲商品的情況如下: 1. 5月5日,購入2000件,每件11元。 2.5月10日銷售5000件。 3、5月15日,購入8000件， 每件9元。4、5月25日,銷售10000件。 要求:(1)根據(jù)上述資料,用先進先出法登記甲商品購銷明細賬。 (2)根據(jù)上述資料,用先進先出法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本。(3)根據(jù)上述資料,用月末一次加權(quán)平均法登記甲商品購銷明細賬。 (4)根據(jù)上述資料,用月末一次加權(quán)平均法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本。
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2022-04-29
玉溪大而多商場2020年5月1日，甲商品庫存10000件,每件進價10元。5月份該商.場購入以及發(fā)出甲商品的情況如下: 1. 5月5日,購入2000件,每件11元。 2.5月10日銷售5000件。 3、5月15日,購入8000件， 每件9元。4、5月25日,銷售10000件。 要求:(1)根據(jù)上述資料,用先進先出法登記甲商品購銷明細賬。 (2)根據(jù)上述資料,用先進先出法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本。(3)根據(jù)上述資料,用月末一次加權(quán)平均法登記甲商品購銷明細賬。 (4)根據(jù)上述資料,用月末一次加權(quán)平均法計算5月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本。
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2023-04-23
小玉要結(jié)婚了，她家里給了10萬元的存折，準新郎買了一處價值20萬元的樓房，她的錢6萬元用于裝修,4萬元買了家具,沒夠，她又從她叔叔那兒借來了5萬元，買了家電花去2萬元，還有一些家用設施1萬元。 結(jié)婚一個月后，小兩口坐在一起總結(jié)家庭開支情況。倆人的工資總額是5000元，一個月花掉水電費280元,電視、電話費300元,油米醬醋茶900元，交通費、午餐費等其他雜費800元，實際支出總計2 280元，此外還預存話費、電費、電視費等1000元，本月剩余1 720元。 先做分錄，然后匯總，最后做報表，順便分析一下。謝謝了能幫下忙嗎？
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2018-05-28
四川某地有兩家大型酒廠A和B,它們都是獨立核算的法人企業(yè)。 A企業(yè)主要經(jīng)宮糧食類白酒,以當?shù)厣a(chǎn)的玉米為原料進行釀造,A企 業(yè)每年要向B企業(yè)銷售1.5億元,計5000萬公斤的根食白酒。B企業(yè)以A 企業(yè)牛產(chǎn)的糧食白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,藥酒的銷售額為2.5億元。 經(jīng)宮過程中,B企業(yè)由于缺乏資金和技術(shù),無法經(jīng)營下去,準備破產(chǎn) 此時B企業(yè)欠A企業(yè)貨款5000萬元。經(jīng)評估,B企業(yè)的資產(chǎn)恰好為 5000萬元。已知:糧食白酒的消費稅稅率為20%,定額稅率為05元 斤;藥酒適用10%的消費稅稅率。
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2021-10-28
玉蘭油化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，到岸價為150萬元，散裝化妝品驗收入庫。所有款項均以銀行存款支付。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品800件，對外批發(fā)銷售600件，取得不含稅銷售收入為300萬元，向消費者零售100件，取得含稅銷售額為90.4萬元。(化妝品的進口關(guān)稅稅率為40%、消費稅稅率為30%; ) 要求: (1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。 (2)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。 (3) 寫出對應的與增值稅有關(guān)的會計分錄。
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2021-12-23