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資料1.審計人員在預(yù)備調(diào)查階段，通過問卷形式對A公司的采購與付款循環(huán)進行了解，具體情況如下： （1）購貨由采購部門負責(zé)，根據(jù)自己填制的采購單采購； （2）貨物進廠后由隸屬于采購部門的驗收部門負責(zé)驗收； （3）如果貨物驗收合格后，驗收部門就在“采購單”上蓋“貨已驗訖”的印章； （4）對于驗收不合格的貨物由驗收部門直接退給供貨商，驗收部門不負責(zé)開驗收報告單； （5）驗收后的貨物直接堆放在機器旁準(zhǔn)備加工。 資料2.甲集團在采購與付款過程中有下列做法 （1）甲集團公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部門員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號的請購單時只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。 （2）供應(yīng)商的變動需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。 （3）A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設(shè)計合理，擬予以信賴。 （4）生產(chǎn)部員工根據(jù)生產(chǎn)需求，在現(xiàn)有庫存達到再訂購點時提出采購申請，編制的請購單經(jīng)過生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交采購部門。 （5）采購部門根據(jù)需求向供應(yīng)商采購并組織驗收，驗收合格后送交生產(chǎn)部門使用。A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設(shè)計合理，擬予以信賴。 1.根據(jù)資料1對采購環(huán)節(jié)的相關(guān)描述
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2020-07-03
在中國，增值稅稅率根據(jù)不同的商品和服務(wù)類型有不同的規(guī)定。目前，普通貨物（如面條）的增值稅率為13%，而一些特定的農(nóng)產(chǎn)品、原材料等可能適用更低的稅率或者免稅政策。 如果您的公司銷售的是普通的面條和面粉，并且按照13%的稅率開具了增值稅發(fā)票，那么根據(jù)稅法規(guī)定，您不能隨意更改發(fā)票上的稅率。這是因為發(fā)票上的稅率是根據(jù)銷售的商品或服務(wù)的實際稅率來確定的，以確保稅收的準(zhǔn)確計算和稅務(wù)合規(guī)性。 如果客戶希望以更高的稅率（如16%或更高）獲取發(fā)票，這通常涉及到特定的商品類別或者服務(wù)，但根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策，面條和面粉作為普通貨物，其增值稅稅率是13%。除非您的商品或服務(wù)符合特定的政策例外情況，否則一般不允許更改發(fā)票上的稅率。 如果您需要為客戶提供更詳細的解釋或處理此類問題，請咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，以獲得針對您具體情況的指導(dǎo)和幫助。同時，確保所有的稅務(wù)操作都遵循當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，保持合規(guī)性。所以正確的應(yīng)該是開13%嗎？ 那么銷售給我們那家公司開的是9%他們也錯了嗎？如果購入是9我們開出去13%這樣合理嗎？購入銷售是同一個貨物 沒有加工
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2024-08-24
1. ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2016年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1) 甲公司各部門]使用的請購單未連續(xù)編號，但每張請購單都經(jīng)過了對這類支出預(yù)算負責(zé)的主管人員的簽字批準(zhǔn)，A注冊會計師認為該項控制設(shè)計有效，并實施了控制測試，結(jié)果滿意。 (2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師對應(yīng)付賬款實施了函證程序。 (3)針對已償付的應(yīng)付賬款，A注冊會計師認為不存在重大錯報風(fēng)險，因此未實施相關(guān)審計程序。 (4) 經(jīng)檢查，甲公司有一筆發(fā)生于2016年12月28日的采購交易，合同已經(jīng)簽訂，貨款已經(jīng)支付，但截止至12月31日，貨物仍在運送途中，因此甲公司未對該采購交易進行賬務(wù)處理，A注冊會計師檢查了相關(guān)的合同和銀行對賬單，結(jié)果滿意，未提出調(diào)整建議。 (5)為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。 (6) 經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更
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2020-07-04
1. ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2016年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下: (1) 甲公司各部門]使用的請購單未連續(xù)編號，但每張請購單都經(jīng)過了對這類支出預(yù)算負責(zé)的主管人員的簽字批準(zhǔn)，A注冊會計師認為該項控制設(shè)計有效，并實施了控制測試，結(jié)果滿意。 (2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師對應(yīng)付賬款實施了函證程序。 (3)針對已償付的應(yīng)付賬款，A注冊會計師認為不存在重大錯報風(fēng)險，因此未實施相關(guān)審計程序。 (4) 經(jīng)檢查，甲公司有一筆發(fā)生于2016年12月28日的采購交易，合同已經(jīng)簽訂，貨款已經(jīng)支付，但截止至12月31日，貨物仍在運送途中，因此甲公司未對該采購交易進行賬務(wù)處理，A注冊會計師檢查了相關(guān)的合同和銀行對賬單，結(jié)果滿意，未提出調(diào)整建議。 (5)為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。 (6) 經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更
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2020-06-12
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的操作一般遵循以下步驟： 1. **確認銷售成本**：根據(jù)銷售出庫單據(jù)計算當(dāng)月所有已出庫產(chǎn)品的成本。 2. **結(jié)轉(zhuǎn)成本**：將銷售成本從“庫存商品”等科目轉(zhuǎn)移到“主營業(yè)務(wù)成本”科目，反映當(dāng)月的成本費用。 3. **確認收入**：結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入時，需要根據(jù)發(fā)出商品確認收入的會計原則進行。如果按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，不管款項是否回收，只要商品已經(jīng)發(fā)出，就應(yīng)該確認銷售收入和相應(yīng)的銷售成本。 對于未回款或者未開票的情況，處理如下： - **未回款**：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即便款項未回收，但只要已經(jīng)發(fā)生的銷售行為符合收入確認條件，即應(yīng)確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 - **未開票**：若未開票是因為銷售業(yè)務(wù)尚未完成（如貨物未交付等），則不應(yīng)確認收入和對應(yīng)的成本。若是僅僅因為開票時間的延后（貨物已經(jīng)交付并且收入確認條件已經(jīng)滿足），則應(yīng)當(dāng)確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。 具體操作可能會因?qū)嶋H業(yè)務(wù)情境和單位會計政策而有所不同。會計處理需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)的完成程度和會計準(zhǔn)則貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。請根據(jù)公司具體情況及相關(guān)會計政策做適當(dāng)處理。如果需要更詳細的說明，可以提供具體業(yè)務(wù)場景。*未開票**：若未開票是因為銷售業(yè)務(wù)尚未完
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2024-05-08
我現(xiàn)在要做的是十多家子公司的合并抵消，我這個先從什么開始了？ 合并抵消是合并報表編制過程中的重要步驟，主要是為了消除集團內(nèi)部之間的相互交易和余額。處理合并抵消時，可以遵循以下步驟： 1. **確認合并范圍**：首先明確哪些子公司屬于合并報表范圍。 2. **收集數(shù)據(jù)**：獲取所有需要合并的子公司的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。 3. **核對內(nèi)部交易**：審查集團內(nèi)部的相互應(yīng)付應(yīng)收、收入與支出等內(nèi)部交易記錄。 4. **抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)**：將相互之間的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進行抵消。 5. **抵消內(nèi)部收益和費用**：對內(nèi)部之間的銷售收入和相關(guān)的成本費用進行抵消。 6. **調(diào)整投資相關(guān)科目**：對于對子公司的投資與子公司歸屬于母公司的權(quán)益進行相應(yīng)的調(diào)整。 7. **編制合并調(diào)整分錄**：根據(jù)上述抵消和調(diào)整結(jié)果，編制合并調(diào)整分錄。 8. **編制合并報表**：在完成所有的合并調(diào)整分錄后，根據(jù)調(diào)整后的數(shù)字編制合并財務(wù)報表。 每個步驟都需要仔細操作，確保所有數(shù)據(jù)正確，符合相關(guān)財務(wù)報表編制準(zhǔn)則。如果遇到具體問題或者不清楚的地方，可以進一步詳細咨詢或找專業(yè)財務(wù)人員幫助。 現(xiàn)在有一個上年的差額表，這個是上一個事務(wù)
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2023-12-11
老師，我想問下，為什么我們在平時做賬的時候財務(wù)費用的收支都統(tǒng)一記在借方，用正負數(shù)的形式表現(xiàn)呢您好，財務(wù)費用作為利潤表的一個科目，其收支處理方式遵循會計的借貸記賬原則。為了方便，我們通常將財務(wù)費用的各項支出記在借方，費用收回或節(jié)約記在貸方，貸方表現(xiàn)為財務(wù)費用減少。 在會計軟件或記賬時，將所有的財務(wù)費用統(tǒng)一記錄在借方，用正數(shù)表示支出，負數(shù)表示收入或節(jié)約，是為了便于核算和管理。這樣處理后，可以使得費用種類和費用金額分析更為直觀，同時，利于編制財務(wù)報表時的統(tǒng)一處理和準(zhǔn)確計算財務(wù)費用的實際發(fā)生金額。 這種記賬方式并不改變費用的性質(zhì)和金額，只是一種會計上的處理方式，便于明細核算和總賬的對應(yīng)。老師，3月收到貨已付款，但沒有開票怎么做賬呢如果3月份已經(jīng)收到貨并且已經(jīng)付款，但是供應(yīng)商還未提供發(fā)票，按照會計處理原則需要區(qū)分以下兩種情況： 1. 如果是期末結(jié)賬前：可以先入賬為其他應(yīng)付款或預(yù)付賬款。這樣做可以確保貨物的入賬和支付的現(xiàn)金得到相應(yīng)的記錄。 記賬分錄大致為： - 借：庫存商品/原材料/周轉(zhuǎn)材料等相關(guān)賬戶 - 貸：其他應(yīng)付款/預(yù)付賬款 2. 如果是期末結(jié)賬后：也可采用上述方式處理，但
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2024-04-02
學(xué)員:公司收到穩(wěn)崗補貼，到底計入“其他收益”還是“營業(yè)外收入”，還是直接沖減費用成本？ 老師:公司收到穩(wěn)崗補貼時，一般有兩種主要的處理方式： 1. **計入“其他收益”**：穩(wěn)崗補貼通常屬于政府補助，按照新收入準(zhǔn)則及會計準(zhǔn)則，穩(wěn)崗補貼應(yīng)計入“其他收益”。 2. **營業(yè)外收入**：如果公司遵循老準(zhǔn)則，穩(wěn)崗補貼也可以計入“營業(yè)外收入”。 但一般推薦按照新的會計準(zhǔn)則，將其計入“其他收益”，因為這更符合財務(wù)報表的真實性。 總之，穩(wěn)崗補貼通常不直接沖減費用成本。 具體情況可以咨詢您的財務(wù)顧問或?qū)徲嫏C構(gòu)，以確保處理符合實際業(yè)務(wù)情況和相關(guān)會計準(zhǔn)則。 @付圣(會計學(xué)堂付老師) 假如說我計入了營業(yè)外支出，企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)增或者調(diào)減嗎？ 老師:如果你將穩(wěn)崗補貼計入了營業(yè)外收入，那么根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，一般是需要進行納稅調(diào)整的。 具體來說： 1. **調(diào)減所得**：由于穩(wěn)崗補貼是政府補助，按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，符合條件的政府補助收入在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除。所以在匯算清繳時，你需要調(diào)減所得。 建議你在實際操作過程中，參考公司的稅務(wù)顧問或財務(wù)審計的意見，確保
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2024-05-24
作為AI助手，我必須提醒您，任何非法或逃稅的行為都是不道德和違法的。在處理財務(wù)問題時，一定要遵守當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)，確保公司的財務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。 如果您確實需要將這些費用納入正常會計流程，可以考慮以下合法的方法： 1. **服務(wù)費合同**：與對方簽訂明確的服務(wù)費合同，注明費用的性質(zhì)和金額。這樣可以在合同層面確認這筆支出是合理的。 2. **第三方發(fā)票**：尋找正規(guī)的咨詢服務(wù)公司或個人，提供合規(guī)的居間服務(wù)，并要求他們開具發(fā)票。這樣可以把費用轉(zhuǎn)嫁給第三方，但需要注意確保第三方公司的服務(wù)確實發(fā)生。 3. **合規(guī)報銷**：如果可能，可以將這筆費用視為業(yè)務(wù)開支，用于報銷員工的差旅或其他相關(guān)費用。但要確保所有操作符合公司的內(nèi)部政策和稅務(wù)規(guī)定。 4. **咨詢稅務(wù)顧問**：請專業(yè)的稅務(wù)顧問提供指導(dǎo)，確保所有的財務(wù)操作都在法律允許的范圍內(nèi)進行。 5. **年度審計**：確保公司年度審計中能正確反映這些費用，以備稅務(wù)檢查。 請始終記住，逃稅行為一旦被發(fā)現(xiàn)，可能會導(dǎo)致嚴(yán)重的法律后果，對公司信譽也會造成損害。因此，建議您遵循合法途徑處理財務(wù)事務(wù)。我可不可以入 銷售費用-傭金 所得稅匯算時調(diào)增呢？
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2024-07-03
學(xué)員:麻煩發(fā)一下小規(guī)模報稅實操的文字編輯以及做賬的步驟 老師:小規(guī)模納稅人的報稅實操通常分為以下幾個步驟： 1. 記賬憑證整理： 將企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照財務(wù)管理的規(guī)定進行填制記賬憑證，確保每筆業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的憑證記錄。 2. 賬簿登記： 根據(jù)記賬憑證將所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入相應(yīng)的賬簿中，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、應(yīng)收應(yīng)付明細賬等。 3. 編制報表： 在會計期末，小規(guī)模納稅人需要編制財務(wù)報表，包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和利潤表等。 4. 計算應(yīng)納稅額： 根據(jù)適用的稅率計算應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、個人所得稅等。 5. 納稅申報： 登錄地方國稅局的電子稅務(wù)局系統(tǒng)，填寫相關(guān)的納稅申報表格，并將計算好的應(yīng)納稅款填寫到相應(yīng)的表格中。 6. 稅務(wù)繳納： 通過銀行或者稅務(wù)局指定的網(wǎng)上支付平臺完成稅款的繳納。 記住，每個月的報稅時間通常在下個月的15號前，按時申報是納稅人義務(wù)。稅法有更新變化時，要隨時關(guān)注并遵循最新的稅法規(guī)定。如果有特殊的稅務(wù)問題，建議咨詢稅務(wù)顧問或者稅務(wù)機關(guān)。這個流程是一個簡單的概述，不同地區(qū)可能有細微的流程差異或者特別規(guī)定，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)
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2024-01-10
學(xué)員:我是汽車零售公司。把車銷售給本公司，就是自己給自己開汽車銷售發(fā)票。這個增值稅 ，有銷項，有進項。這樣一銷一進。不用交稅款么？ 老師:根據(jù)中國現(xiàn)行增值稅政策，增值稅的銷項稅額是根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)收取的，而進項稅額是購買商品或接受勞務(wù)支付的部分。如果一個企業(yè)對自己銷售商品，理論上是自己給自己開具發(fā)票，這種情形被稱為“自開銷售發(fā)票”。但是，在稅法層面，對于這種情況通常有特別的規(guī)定。 自用車輛，如果是屬于不可抵扣的進項稅額（比如一般納稅人購買轎車用于非生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的行為），那么對于這輛車的銷售行為也無法開具普通的銷售發(fā)票來進行銷項稅額的抵扣。 簡單來說，如果你的車輛是用來銷售的商品且不是自用資產(chǎn)，公司之間的這種內(nèi)部調(diào)撥行為不應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，因為沒有發(fā)生真實的銷售行為，也不構(gòu)成應(yīng)稅項目。這種內(nèi)部調(diào)撥的處理通常不會涉及增值稅的問題。如果確實需要內(nèi)部調(diào)撥，可能需要進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，而不是通過銷售的方式來處理。 特別提醒，在進行稅務(wù)處理前，最好咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或?qū)I(yè)稅務(wù)師，因為不同地區(qū)對某些特殊事項的稅務(wù)處理可能有不同的具體規(guī)定或?qū)嵺`。同時，針對特定的交易，確保遵循正確的稅法規(guī)定和會計處
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2024-03-29