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【例 9-11】張先生為自由職業(yè)者，2020 年 8 月取得如下所得。 ①從 A 上市公司取得股息所得 16 000 元，張先生已持有該股票 5 個月，然后該股票行，2019 年 9 月轉(zhuǎn)讓，張先生實際持股時間為 6 個月。 ②從B非上市公司取得股息所得 7 000 元。 ③兌現(xiàn) 8 月 10 日到期的 1 年期銀行儲蓄存款利息所得 1 500 元。 要求計算張先生上述所得應繳納的個人所得稅稅額
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2022-01-11
老師，合并報表這個模塊中，如果當年有未實現(xiàn)內(nèi)部交易，在合并報表中對長股投賬面價值用權益法做調(diào)整的時候，不需要考慮內(nèi)部交易抵消問題嗎？直接用當年未經(jīng)調(diào)整的凈利潤按持股比例調(diào)整嗎？權益法下，如果有未實現(xiàn)內(nèi)部交易，是需要對年末凈利潤抵消調(diào)整后再按持股比例確認投資收益和賬面價值，合并報表好像不需要？
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2019-09-25
財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會聯(lián)合制發(fā)《關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕63號），對符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅?！蠋煟埥滔卤菊咧小鞍凑掌髽I(yè)年末個人股東持股比例減免企業(yè)所得稅”這句話如何理解？（麻煩舉例）謝謝！
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2021-03-24
甲公司發(fā)放股票股利前，投資者張某持有甲公司普通股20萬股，甲公司的股東權益賬戶情況如下，股本為2000萬元（發(fā)行在外的普通股為2000萬股，面值1元），資本公積為3000萬元，盈余公積為2000萬元，未分配利潤為3000萬元。公司每10股發(fā)放2股股票股利，按市值確定的股票股利總額為2000萬元。 要求：計算股票股利發(fā)放后張某持有公司股份的比例。
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2021-09-03
老師，子公司自購買日開始持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值 = 購買日子公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值 子公司調(diào)整后的凈利潤 - 子公司分配的現(xiàn)金股利 或 - 子公司其他綜合收益。這個公式為什么不包括其它方新增的投資款呢，新增的投資款是所有者權益，也屬于凈資產(chǎn)呀，為什么子公司自購買日開始持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)價值 不包括投資款？
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2024-07-29
下列關于MM理論的說法中，正確的是（　?。?。 A．無論是否考慮企業(yè)所得稅，隨負債比例的增加，企業(yè)加權平均資本成本均不變 B．無論是否考慮企業(yè)所得稅，隨負債比例的增加，企業(yè)債務資本成本均會持續(xù)增加 C．無論是否考慮企業(yè)所得稅，隨負債比例的增加，企業(yè)權益資本成本均會持續(xù)增加 D．無論是否考慮企業(yè)所得稅，隨負債比例的增加，企業(yè)價值均增加
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2024-02-02
公司這種情況，求意見公司共5人，其中：法人代表、技術、銷售、財務、行政各1位情況表述：技術和法人合伙設立本公司，明面上是法人持股，技術持暗股（工商登記中不體現(xiàn)），費用報銷簽字審批時遇到：技術的報銷費用法人不簽，說是技術自己簽財務就可以給予報銷，內(nèi)部人員知曉技術也是老板，可是對外他就是一員工，所以這種情況財務該如何規(guī)范？
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2017-06-19
【23】 會計法律制度的主要構成有（ ）。 會計規(guī)范性文件 會計法律 會計部門規(guī)章 會計行政法規(guī) 【24】 對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權、歸還債務后，再對每個股東進行分配的，與其應納稅所得額的確定有關的是（ ）。 原股東承擔的債務總額 原股東所收回的債權總額 股權轉(zhuǎn)讓過程中的有關稅費 原股東持股比例 原股東股權轉(zhuǎn)讓總收入
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2021-11-23
下列關于會計師事務所相關質(zhì)量目標的說法中，錯誤的是（　?。?。 A．會計師事務所及其人員有責任持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務 B．質(zhì)量管理領導層應當樹立正確的職業(yè)價值觀、職業(yè)道德和職業(yè)態(tài)度 C．會計師事務所的所有戰(zhàn)略決策和行動都應當堅持質(zhì)量優(yōu)先原則 D．會計師事務所領導層應當向會計師事務所人員傳遞“質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)理念
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2022-01-02
2018年1月1日甲購入乙股票支付1600萬元，其中包括已發(fā)放但未確認的現(xiàn)金股利40萬，另支付相關交易費用4萬元，取得增值稅專用發(fā)票100萬元，上半年收股利40萬元存銀行，18年12.31甲公司將持有乙公司的股票全部出售為2100萬元，適用增值稅6%，款項已存銀行，問：從購入到出售該持有交易性金融資產(chǎn)累計應確認的投資收益金額是多少？
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2018-11-17
營收入的實際增長率(2)計算該公司的利潤 留存率(3)2021年期末的所有者權益為8750萬 元,運用簡易法計算該公司的可持續(xù)增長率 (4)將實際增長率與可持續(xù)增長率相比較,得 出的結論及建議 未分配利潤附注單位:萬元 3200 年初未分配利潤 4400 凈利潤 歸屬于母公司股東的凈利潤 4000 應付普通股股利 2250 提取法定盈余公積 450 年末未分配利潤 4500
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2022-12-14
A公司是B公司的控股股東，A持有B60%的股紛，B公司其余40%股份分屬4個個人，各持10%。A公司經(jīng)營過程中，對C公司負債5000萬元，長期未能清償。某天，A公司與C公司達成協(xié)議，用B公司一塊位于朝陽區(qū)北小營的準開發(fā)土地的使用權來清償C公司的5000萬元。A、C公司就5000萬債務清償事宜達成協(xié)議。 1、該協(xié)議是否合法？ 2、該協(xié)議侵害了誰的權益？
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2019-05-30
2019年4月1日，甲公司購買丙公司的股票200萬股，共支付價款850萬元。甲公司取得丙公司股票時將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 2019年12月31日，丙公司股票公允價值為每股5元。 2020年5月31日，甲公司將持有的丙公司股票全部出售，售價為每股6元。 要求：編制甲公司取得、持有及出售丙公司取票的會計分錄。
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2022-05-24
下列關于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（非交易性權益工具投資）處置時的會計處理，表述不正確的有（?。?A. 處置時原持有期間產(chǎn)生的其他綜合收益，不作轉(zhuǎn)出處理 B. 出售價款與該金融資產(chǎn)賬面價值的差額，計入當期損益 C. 處置時原持有期間產(chǎn)生的其他綜合收益，轉(zhuǎn)入投資收益 D. 處置時，不影響當期損益
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2024-06-02
債務人以資產(chǎn)或處置組清償債務，且債權人在取得日未將受讓的相關資產(chǎn)或處置組作為非流動資產(chǎn)和非流動負債核算，而是將其劃分為持有待售類別的，債權人應當在初始計量時，比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額，以兩者孰低計量。 這段話啥意思呀，可以舉個例子嗎？
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2020-07-04
"下列關于會計師事務所相關質(zhì)量目標的說法中，錯誤的是（　?。?。 A．會計師事務所及其人員有責任持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務 B．質(zhì)量管理領導層應當樹立正確的職業(yè)價值觀、職業(yè)道德和職業(yè)態(tài)度 C．會計師事務所的所有戰(zhàn)略決策和行動都應當堅持質(zhì)量優(yōu)先原則 D．會計師事務所領導層應當向會計師事務所人員傳遞“質(zhì)量至上”的執(zhí)業(yè)理念"
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2023-03-26
達美公司于20x6年1月由甲、乙兩公司條占股50%投資設立，原注冊資本100萬元。經(jīng)營兩年后，丙公司加入，投入貨幣資金40萬元，占該企業(yè)注冊資本的20%。20x8年年初“利潤分配--未分配利潤”賬戶貸方余額70萬元，年末結算企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤90萬元，提取法定盈余公積后，凈剩余凈利潤的50%向投資者分配利潤，并將資本公積30萬元按持股比例轉(zhuǎn)增資本。 (1)公司接受丙公司投資40萬元，款項存入銀行。(2)按規(guī)定比例10%提取法定盈余公積。(3)按持股比例向投資者分配利潤。 (4)將資本公積60萬元按持股比例轉(zhuǎn)增資本。(5)計算確定期末的未分配利潤。
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2022-04-30
老師，有個問題企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，必須經(jīng)股東大會決議批準。在實際將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，要按股東原有持股比例結轉(zhuǎn)。盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊資本的25%。 這段話里面“要按股東原有持股比例結轉(zhuǎn)”是什么意思？比如公司有4個股東分別持股12%，75%，8%，4%，需要轉(zhuǎn)增的盈余公積金額是150萬怎么理解？ 還有“不得少于注冊資本的25%”；指的是轉(zhuǎn)增資本以后的注冊資本的25%，還是轉(zhuǎn)增資本之前的注冊資本的25%？ 是個人股東在轉(zhuǎn)增之是要扣了個稅之后的金額記入注冊資本，還是扣個稅之前的金額？
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2024-05-07
"（1）甲公司大量債務出現(xiàn)逾期，存在償債壓力。管理層在財務報表附注中披露了關聯(lián)方提供補充資金支持的應對措施。丙CPA認為甲公司運用持續(xù)經(jīng)營假設適當，擬發(fā)表無保留意見，并增加“與持續(xù)經(jīng)營相關的重大不確定性”的單獨部分，對甲公司尚未與主要債權人就償還方案達成和解而導致的重大不確定性作出披露。 （2）乙公司2020年末預付款項余額重大，多數(shù)并無實際貨物采購入庫。丙CPA實施了函證、檢查及訪談等程序，但仍無法判斷交易對方是否與乙公司存在關聯(lián)方關系。因該事項已作為審計工作中遇到的重大困難與治理層溝通，丙CPA擬在
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2023-03-01
老師你好，我有個股權轉(zhuǎn)讓的事情想咨詢下，就是A公司對B公司原有投資1460萬，占股73%，B為A公司的子公司，截至目前A公司對B公司有其他應收款700萬，這七百萬我們想著也收不回來了，打算做增資處理，如果增資后，我司對武漢公司投資為2160萬，占股80%，其他股東無追加投資。 后期有新股東C加入，投資600萬，由于B公司現(xiàn)在賬面是虧損的。股東們經(jīng)協(xié)商后同意C股東以600萬持股51%， 問題1，財務應該怎么處理才能讓C股東進來投資600萬，能剛好持股51%？ 問題2，C股東投資后持股比51%，A公司將無法控制B，B不是A的子公司，公司A賬務處理要怎樣的。。
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2020-04-25