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3．星海公司和C公司為兩個(gè)互不關(guān)聯(lián)的獨(dú)立企業(yè)，合并之前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2018年1月10日，星海公司和C公司達(dá)成合并協(xié)議，約定星海公司以固定資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)，取得C公司80%的股權(quán)。星海公司投出固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為650萬元，已計(jì)提折舊70萬元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，經(jīng)評(píng)估，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬元。在合并中，星海公司支付審計(jì)、評(píng)估、法律服務(wù)費(fèi)用等共計(jì)10萬元。在2018年C公司實(shí)現(xiàn)利潤為6 000萬元。假定不考慮其他因素。 編制星海公司有關(guān)企業(yè)合并的下列會(huì)計(jì)分錄： （1）將參與合并的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。 （2）確認(rèn)通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資以及相關(guān)費(fèi)用的處理。 （3）2018
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2021-03-24
老師這個(gè)經(jīng)營范圍可以開建筑服務(wù)勞務(wù)票嗎 許可項(xiàng)目：建筑智能化系統(tǒng)設(shè)計(jì)，建筑智能化工程施工，建設(shè)工程設(shè)計(jì)，第一類增值電信業(yè)務(wù)，住宅室內(nèi)裝飾裝修（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）一般項(xiàng)目：技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，軟件開發(fā)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)，住房租賃，辦公設(shè)備銷售，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備銷售，國內(nèi)貿(mào)易代理，軟件銷售，辦公用品銷售，電線、電纜經(jīng)營，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售，電氣機(jī)械設(shè)備銷售，工藝美術(shù)品及收藏品零售（象牙及其制品除外），工藝美術(shù)品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外），家具銷售（除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目）
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2022-06-07
2.豐澤商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱豐澤公司）從金龍公司購進(jìn)一批貨物，同時(shí)開具一張商業(yè)承兌匯票給金龍公司，用于貸款結(jié)算。 3.豐澤公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，粗心的會(huì)計(jì)人員誤將付款人“豐澤商貿(mào)有限責(zé)任公司”填寫為“豐譯商貿(mào)有限責(zé)任公司”。錯(cuò)誤被發(fā)現(xiàn)后，豐澤公司的會(huì)計(jì)人員遂將“譯”字改為“澤”字，交予金龍公司。金龍公司的財(cái)務(wù)人員拿到該匯票時(shí)又發(fā)現(xiàn)，該匯票的“收款人”未填寫。根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)2和3的資料回答下列問題。 （1）指出豐澤公司在更改付款人名稱行為中的不當(dāng)之處，簡要說明理由。 （2）豐澤公司開具商業(yè)承兌匯票未填寫收款人名稱是否影響該票據(jù)效力？請(qǐng)簡要說明理由。
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2020-06-28
2020年11月1日甲公司因合同違約而涉及一起訴訟案。2020年12月31日，尚未接到法院的判決，根據(jù)法律顧問的職業(yè)判斷，勝訴可能性不超過20%，敗訴可能性超過80%，如果敗訴，將賠償50萬，其中包括甲公司應(yīng)承擔(dān)的訴訟費(fèi)50000元。要求:編制相關(guān)分錄。(2)乙公司為汽車生產(chǎn)和銷售企業(yè)，2020年汽車銷售收入為5000萬元。公司對(duì)購買汽車的消費(fèi)者承諾:汽車售后3年內(nèi)如果出現(xiàn)非意外事件造成的汽車故障和質(zhì)量問題，公司免費(fèi)保修。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生大修的可能性為1%，發(fā)生大修的修理費(fèi)預(yù)計(jì)為銷售額的8%，發(fā)生中修的可能性為15%，修理費(fèi)是銷售額的6%，發(fā)生小修的可能性是80%，修理費(fèi)為銷售額的0.5%。要求:計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債的金額，并編制分錄。
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2023-11-26
定所述：每次勞務(wù)報(bào)酬低于800的不需要繳納個(gè)稅。 那么問題來了，比如：每天支付一次500元的勞動(dòng)報(bào)酬，一個(gè)月就是500元*30次=15000元。財(cái)務(wù)在報(bào)稅的時(shí)候就要按照15000*20%來繳稅，但是按照要求每次低于800不用繳稅。這種情況該如何處理？法律是如何規(guī)定的？ 另外需要說明一下，不如：第一天完成了相應(yīng)的工作給了500元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，因?yàn)闆]有超過800不需要繳稅，第二天同樣、第三天依然一樣……到了一個(gè)月以后，財(cái)務(wù)要申報(bào)納稅了，發(fā)現(xiàn)需要繳納20%的個(gè)稅，這個(gè)稅本來是需要公司代繳的，但是每次發(fā)生費(fèi)用的時(shí)候都沒有超過規(guī)定的800元是不需要繳稅的，難道需要公司自己把這部分稅補(bǔ)繳進(jìn)去？還是找到那個(gè)人讓他把稅金退換回來？
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2019-12-12
已知：某公司從事單一產(chǎn)品生產(chǎn)，連續(xù)三年銷售量均為1 000件，而三年的產(chǎn)量分別為1 000件、1 200件和800件。單位產(chǎn)品售價(jià)為200元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用均為固定成本，兩項(xiàng)費(fèi)用各年總額均為50 000元，單位產(chǎn)品變動(dòng)生產(chǎn)成本為90元，固定性制造費(fèi)用為20 000元。第一年的期初存貨量為零。 要求： （1）分別采用變動(dòng)成本法和完全成本法計(jì)算第一年的營業(yè)利潤； （2）不用計(jì)算，直接判斷第二年和第三年按變動(dòng)成本法確定的營業(yè)利潤； （3）按照利潤差額簡算法分別計(jì)算第二年和第三年兩種成本法的利潤差額； （4）不用編利潤表，計(jì)算第二年和第三年完全成本法下的營業(yè)利潤； （5）根據(jù)本題計(jì)算結(jié)果，驗(yàn)證兩種成本法廣義利潤差額特殊變動(dòng)規(guī)律的合理性。
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2021-11-01
假如某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠十周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈(zèng)送購貨價(jià)值20%的禮品及購100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對(duì)此買贈(zèng)行為增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求：（1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅 （2）計(jì)算不同促銷方案下，公司的稅后利潤并作出決策（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%商品毛利率為30%以上，價(jià)格均為含稅價(jià)格） （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？
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2023-01-11
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生與該項(xiàng)專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下：（1）1月31日，該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為64萬元，增值稅稅額為3.84萬元。（2）2月1日，研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元， 計(jì)提研究人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請(qǐng)獲
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2022-11-09
老師，請(qǐng)問1我新到一家公司接手會(huì)計(jì)，那里沒有財(cái)務(wù)經(jīng)理，我是不是相當(dāng)于財(cái)務(wù)經(jīng)理??？那對(duì)于以前的爛賬要不要負(fù)責(zé)?。m然我知道好像移交的會(huì)計(jì)才負(fù)責(zé)） 2 他們往來款的賬都對(duì)不起來，而且會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員沒有臺(tái)賬（我們是物業(yè)管理公司，只有物業(yè)系統(tǒng)，會(huì)計(jì)只有總賬和報(bào)表模塊），項(xiàng)目經(jīng)理管財(cái)務(wù)部的，現(xiàn)在他讓我重新設(shè)個(gè)賬套對(duì)賬（做應(yīng)收的部分），還說要給外面看的 3.我拿他們的電子銀行對(duì)賬單和物業(yè)系統(tǒng)里面的收款表（里面記錄了發(fā)票號(hào)）對(duì)不起來。 我爸爸說讓我不要去他們單位做，說這個(gè)單位肯定是搞不清楚的，到時(shí)候如果我是財(cái)務(wù)經(jīng)理我負(fù)法律責(zé)任的，你說我該去做這家單位的財(cái)務(wù)嗎
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2020-09-20
老師，請(qǐng)教幾個(gè)問題。 1、建筑施工企業(yè)每月都要對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行歸集，然后月末再確認(rèn)成本？ 2、確認(rèn)成本是將合同成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本對(duì)嗎？ 3、月末確認(rèn)成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？還是不用結(jié)轉(zhuǎn)？ 4、公司產(chǎn)生的稅金及附加、費(fèi)用（管理費(fèi)用等）、營業(yè)外收入與支出每月月末都必須進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)？ 5、簡易計(jì)稅項(xiàng)目收到專票只能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這里的進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出到月底或者年底再結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅？ 6、一般計(jì)稅項(xiàng)目收到普票不能抵扣，但是開出普票要確認(rèn)銷項(xiàng)稅？ 7、無論是一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目，計(jì)提分包成本時(shí)，一律將含稅價(jià)記入成本，待取得發(fā)票時(shí)再價(jià)稅分離，發(fā)票上的稅額用來沖減此前計(jì)提多的成本？
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2020-04-10
1. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)清風(fēng)公司2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)表遇到以下情況： 清風(fēng)公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保，因乙公司不能及時(shí)償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風(fēng)公司公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)提了500萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)上述負(fù)債，清風(fēng)公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計(jì)工作完成日，法院未對(duì)該項(xiàng)訴訟做出判決。 假定下述情況對(duì)被審計(jì)單位2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表的每一項(xiàng)都是重大的，且各被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整意見。在不考慮其他因
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2019-06-18
1、開具出口貨物的增值稅普通發(fā)票： （1）生產(chǎn)企業(yè)：一律使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票; （2）外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級(jí)后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。 （3）運(yùn)保傭沖減可不開具出口發(fā)票，申報(bào)時(shí)錄入取得的原始發(fā)票號(hào)碼。 2、需以本位幣(人民幣） 問題一、出口貨物開發(fā)票給對(duì)方的時(shí)候無論對(duì)方及出口企業(yè)是否是一般納稅人身份，都只能開具增值稅普通發(fā)票，出口貨物開具的增值稅普通發(fā)票和國內(nèi)使用的增值稅普通發(fā)票是同一種嗎，有區(qū)別嗎，比如，名稱，板式等. 問題二、（3）運(yùn)保傭沖減可不開具出口發(fā)票是什么意思，怎么操作？ 問題三、我們開的外匯金額、
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2020-02-08
10.2020 年6月 5日， 公司向B公司開具一張金額為 5萬元、3 個(gè)月后到期的銀行承兌匯票，甲銀行于7月 12 日承兌后B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C 公司。9月 18日，C公司委托開戶銀行向甲銀行提示付款，C 公司開戶銀行以超過提示付款期限為由拒絕受理根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，C 公司向B 公司行使追索權(quán)的說法正確的是 。<br>A2020 年 12月 18日之前向B 公司追索<br>B.2021 年 3月 18 日之前向B 公司追索<br>C.2022 年9月18 日之前向B 公司追索<br>D.c公司不能向 B 公司追索<br>老師 這個(gè)的提示付款期是怎么算銀行匯票自出票日一個(gè)月提示付款 付款期限7.2日 但是7.12承兌，以哪個(gè)為準(zhǔn)
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2023-08-17
甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開發(fā)階段，該階段共發(fā)生開發(fā)支出400萬元，其中不符合資本化條件的支出為160萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，開發(fā)出一項(xiàng)非專利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷。 （2）11月1日，甲公司將其自行研發(fā)完成的非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方簽訂租賃合同，
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2021-06-01
2021年5月2日，周某以自己所有的跑車作抵押向甲銀行貸款50萬元，且辦理了抵押登記;5月6日，周某在一次駕車過程中不幸發(fā)生車禍，導(dǎo)致周某受傷，而損壞嚴(yán)重的跑車被拖去送修。6月1日，因周某無力支付30萬元的修理費(fèi)，修理廠將修好的車留置，且給予周某3個(gè)月的時(shí)間籌錢來支付修理費(fèi)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。 A.留置期間，修理廠應(yīng)妥善保管該車 B.修理廠給予周某3個(gè)月的時(shí)間籌錢來支付修理費(fèi)，符合規(guī)定 C.若3個(gè)月后周某仍未支付修理費(fèi)，修理廠可就拍賣該車的價(jià)款優(yōu)先受償 D.因該車已設(shè)定抵押且辦理了抵押登記，甲銀行優(yōu)先于修理廠受償拍賣該車的價(jià)款
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2021-06-22
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日，甲公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)以及承擔(dān)B公司的短期借款還款義務(wù)作為合并對(duì)價(jià)換取B公司持有的丙公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)為2×18年6月取得的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，其原值為800萬元，已計(jì)提折舊120萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，購買日其公允價(jià)值為720萬元；B公司短期借款的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為40萬元。另為企業(yè)合并發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等10萬元。股權(quán)購買日，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 500萬元。假定甲公司與B公司、丙公司在投資之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。 非里
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2023-06-01
。5、田木公司是一家依據(jù)日本法律成立的企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在天津設(shè)有代表處。2021年度天津代表處將其擁有的一批貨物銷售給了北京海利公司所得為10萬元;將其擁有和管理的一處不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了天津利達(dá)公司，所得100萬元;收到位于俄羅斯境內(nèi)的多倫公司支付的利息12萬元，系多倫公司向天津代表處的借款利息;許可天津吉利公司使用自己擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，使用費(fèi)所得50萬元;另外韓國三和公司匯來20萬元，系本田公司本部出租設(shè)備的租金，本田公司本部責(zé)成三和公司直接匯給天津代表處使用。 (1)田木公司是否是我國企業(yè)所得稅的納稅人?(2)田木公司是什么性質(zhì)的納稅人?
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2023-05-17
甲公司和A公司在合并之前不存在任何投資關(guān)系，2018年1月10日，甲公司和A公司達(dá)成合并協(xié)議，約定甲公司以庫存商品和銀行存款作為合并對(duì)價(jià)取得a公司80%的股權(quán)，甲公司投出銀行存款的金額為108萬元，投出庫存商品購買日的公允價(jià)值為600萬元，增值稅額78萬元，賬面價(jià)值560萬元，在甲公司和a公司的合并過程中，甲公司以銀行存款支付審計(jì)費(fèi)用，評(píng)估費(fèi)用法律服務(wù)費(fèi)用等共計(jì)9萬元。 （1）編制2018年1月5日甲公司投資a公司初始計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄 （2）2019年12月31日，甲公司為該項(xiàng)股權(quán)投資計(jì)提了減值準(zhǔn)備50萬元，2020年4月12日，甲公司將持有的a公司股份全部轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)款800萬元，求處置a公司股份時(shí)的會(huì)計(jì)處理。
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2020-06-08
老師:您好！我這有幾個(gè)問題想請(qǐng)教你:1、羅某2017年與我司簽訂購銷合同，總金額15萬元，大部分貨款打到股東個(gè)人，余款7萬末付，現(xiàn)通過法律上訴后判羅某敗訴需支付給我司7萬余款，現(xiàn)在我司考慮到貨款末到公司賬上且末列支收入,增值稅發(fā)票也沒有開。擔(dān)心羅某去稅務(wù)局舉報(bào)敗訴一事，請(qǐng)問要如何防范風(fēng)險(xiǎn)？2、老板朋友黃某（不是公司職工）今日來公司向公司借20萬用于黃某還房貸，借款期限約10天。請(qǐng)問是否可以借給黃某嗎？黃某與公司簽訂借款合同，且按銀行同期利率收?。? 可以嗎？3、客戶個(gè)人轉(zhuǎn)賬到公司賬上（私對(duì)公，購銷合同是個(gè)人與我們公司）、銷售方公司的貨款轉(zhuǎn)到我司股東個(gè)人銀行的（公對(duì)私，購銷合同是個(gè)人與我們公司）
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2019-07-03
長江公司以發(fā)行債券為對(duì)價(jià)，從非關(guān)聯(lián)方取得甲公司80%的股權(quán)，對(duì)甲公司形成控制，采用成本法核算，并于當(dāng)日辦妥相關(guān)法律手續(xù)。長江公司向甲公司原股東折價(jià)發(fā)行5年期面值為4 200萬元的公司債券，發(fā)行價(jià)格為4 000萬元，票面利率為5%，按年付息，到期一次還本，同時(shí)支付發(fā)行費(fèi)用30萬元。2×19年7月1日，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 750萬元，除一批存貨的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該批存貨的賬面價(jià)值是160萬元，公允價(jià)值是240萬元。問：若所得稅稅率為25%，稅法上認(rèn)可被合并方凈資產(chǎn)在合并日的賬面價(jià)值，則合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（ ）萬元。
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2022-10-20