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假如某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠十周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈送購貨價值20%的禮品及購100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對此買贈行為增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求：（1）分析兩個方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅 （2）計算不同促銷方案下，公司的稅后利潤并作出決策（要考慮城市維護建設(shè)稅7%和教育費附加3%商品毛利率為30%以上，價格均為含稅價格） （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？
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2023-01-11
2020年11月1日甲公司因合同違約而涉及一起訴訟案。2020年12月31日，尚未接到法院的判決，根據(jù)法律顧問的職業(yè)判斷，勝訴可能性不超過20%，敗訴可能性超過80%，如果敗訴，將賠償50萬，其中包括甲公司應(yīng)承擔(dān)的訴訟費50000元。要求:編制相關(guān)分錄。(2)乙公司為汽車生產(chǎn)和銷售企業(yè)，2020年汽車銷售收入為5000萬元。公司對購買汽車的消費者承諾:汽車售后3年內(nèi)如果出現(xiàn)非意外事件造成的汽車故障和質(zhì)量問題，公司免費保修。根據(jù)以往的經(jīng)驗，發(fā)生大修的可能性為1%，發(fā)生大修的修理費預(yù)計為銷售額的8%，發(fā)生中修的可能性為15%，修理費是銷售額的6%，發(fā)生小修的可能性是80%，修理費為銷售額的0.5%。要求:計算預(yù)計負(fù)債的金額，并編制分錄。
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2023-11-26
新華公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日，新華公司將一項固定資產(chǎn)以及承擔(dān)N公司的短期借款還款義務(wù)作為合并對價換取N公司持有的C公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)為2018年6月取得的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，其原值為800萬元，已計提折舊120萬元，未計提減值準(zhǔn)備，購買日其公允價值為720萬元；N公司短期借款的賬面價值和公允價值均為40萬元。另為企業(yè)合并發(fā)生評估費、律師咨詢費等10萬元。股權(quán)購買日，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為1500萬元。假定新華公司與N公司、C公司在投資之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，則新華公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　?。┤f元。
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2021-07-21
已知：某公司從事單一產(chǎn)品生產(chǎn)，連續(xù)三年銷售量均為1 000件，而三年的產(chǎn)量分別為1 000件、1 200件和800件。單位產(chǎn)品售價為200元，管理費用與銷售費用均為固定成本，兩項費用各年總額均為50 000元，單位產(chǎn)品變動生產(chǎn)成本為90元，固定性制造費用為20 000元。第一年的期初存貨量為零。 要求： （1）分別采用變動成本法和完全成本法計算第一年的營業(yè)利潤； （2）不用計算，直接判斷第二年和第三年按變動成本法確定的營業(yè)利潤； （3）按照利潤差額簡算法分別計算第二年和第三年兩種成本法的利潤差額； （4）不用編利潤表，計算第二年和第三年完全成本法下的營業(yè)利潤； （5）根據(jù)本題計算結(jié)果，驗證兩種成本法廣義利潤差額特殊變動規(guī)律的合理性。
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2021-11-01
2021年5月2日，周某以自己所有的跑車作抵押向甲銀行貸款50萬元，且辦理了抵押登記;5月6日，周某在一次駕車過程中不幸發(fā)生車禍，導(dǎo)致周某受傷，而損壞嚴(yán)重的跑車被拖去送修。6月1日，因周某無力支付30萬元的修理費，修理廠將修好的車留置，且給予周某3個月的時間籌錢來支付修理費。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。 A.留置期間，修理廠應(yīng)妥善保管該車 B.修理廠給予周某3個月的時間籌錢來支付修理費，符合規(guī)定 C.若3個月后周某仍未支付修理費，修理廠可就拍賣該車的價款優(yōu)先受償 D.因該車已設(shè)定抵押且辦理了抵押登記，甲銀行優(yōu)先于修理廠受償拍賣該車的價款
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2021-06-22
定所述：每次勞務(wù)報酬低于800的不需要繳納個稅。 那么問題來了，比如：每天支付一次500元的勞動報酬，一個月就是500元*30次=15000元。財務(wù)在報稅的時候就要按照15000*20%來繳稅，但是按照要求每次低于800不用繳稅。這種情況該如何處理？法律是如何規(guī)定的？ 另外需要說明一下，不如：第一天完成了相應(yīng)的工作給了500元勞務(wù)報酬，因為沒有超過800不需要繳稅，第二天同樣、第三天依然一樣……到了一個月以后，財務(wù)要申報納稅了，發(fā)現(xiàn)需要繳納20%的個稅，這個稅本來是需要公司代繳的，但是每次發(fā)生費用的時候都沒有超過規(guī)定的800元是不需要繳稅的，難道需要公司自己把這部分稅補繳進去？還是找到那個人讓他把稅金退換回來？
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2019-12-12
老師，請問1我新到一家公司接手會計，那里沒有財務(wù)經(jīng)理，我是不是相當(dāng)于財務(wù)經(jīng)理??？那對于以前的爛賬要不要負(fù)責(zé)?。m然我知道好像移交的會計才負(fù)責(zé)） 2 他們往來款的賬都對不起來，而且會計和業(yè)務(wù)人員沒有臺賬（我們是物業(yè)管理公司，只有物業(yè)系統(tǒng)，會計只有總賬和報表模塊），項目經(jīng)理管財務(wù)部的，現(xiàn)在他讓我重新設(shè)個賬套對賬（做應(yīng)收的部分），還說要給外面看的 3.我拿他們的電子銀行對賬單和物業(yè)系統(tǒng)里面的收款表（里面記錄了發(fā)票號）對不起來。 我爸爸說讓我不要去他們單位做，說這個單位肯定是搞不清楚的，到時候如果我是財務(wù)經(jīng)理我負(fù)法律責(zé)任的，你說我該去做這家單位的財務(wù)嗎
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2020-09-20
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月1日開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動如下：（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為64萬元，增值稅稅額為3.84萬元。（2）2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元， 計提研究人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲
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2022-11-09
老師，請教幾個問題。 1、建筑施工企業(yè)每月都要對項目成本進行歸集，然后月末再確認(rèn)成本？ 2、確認(rèn)成本是將合同成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本對嗎？ 3、月末確認(rèn)成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？還是不用結(jié)轉(zhuǎn)？ 4、公司產(chǎn)生的稅金及附加、費用（管理費用等）、營業(yè)外收入與支出每月月末都必須進行結(jié)轉(zhuǎn)？ 5、簡易計稅項目收到專票只能做進項稅額轉(zhuǎn)出，這里的進行稅額轉(zhuǎn)出到月底或者年底再結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅？ 6、一般計稅項目收到普票不能抵扣，但是開出普票要確認(rèn)銷項稅？ 7、無論是一般計稅項目還是簡易計稅項目，計提分包成本時，一律將含稅價記入成本，待取得發(fā)票時再價稅分離，發(fā)票上的稅額用來沖減此前計提多的成本？
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2020-04-10
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務(wù)所審計項目負(fù)責(zé)人，在審計清風(fēng)公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風(fēng)公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風(fēng)公司公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務(wù)狀況，計提了500萬元的預(yù)計負(fù)債。對上述負(fù)債，清風(fēng)公司已在會計報表附注中進行了適當(dāng)披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調(diào)整意見。在不考慮其他因
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2019-06-18
1、開具出口貨物的增值稅普通發(fā)票： （1）生產(chǎn)企業(yè)：一律使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票; （2）外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。 （3）運保傭沖減可不開具出口發(fā)票，申報時錄入取得的原始發(fā)票號碼。 2、需以本位幣(人民幣） 問題一、出口貨物開發(fā)票給對方的時候無論對方及出口企業(yè)是否是一般納稅人身份，都只能開具增值稅普通發(fā)票，出口貨物開具的增值稅普通發(fā)票和國內(nèi)使用的增值稅普通發(fā)票是同一種嗎，有區(qū)別嗎，比如，名稱，板式等. 問題二、（3）運保傭沖減可不開具出口發(fā)票是什么意思，怎么操作？ 問題三、我們開的外匯金額、
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2020-02-08
10.2020 年6月 5日， 公司向B公司開具一張金額為 5萬元、3 個月后到期的銀行承兌匯票，甲銀行于7月 12 日承兌后B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C 公司。9月 18日，C公司委托開戶銀行向甲銀行提示付款，C 公司開戶銀行以超過提示付款期限為由拒絕受理根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，C 公司向B 公司行使追索權(quán)的說法正確的是 。<br>A2020 年 12月 18日之前向B 公司追索<br>B.2021 年 3月 18 日之前向B 公司追索<br>C.2022 年9月18 日之前向B 公司追索<br>D.c公司不能向 B 公司追索<br>老師 這個的提示付款期是怎么算銀行匯票自出票日一個月提示付款 付款期限7.2日 但是7.12承兌，以哪個為準(zhǔn)
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2023-08-17
甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項非專利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計300萬元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測試，該項研發(fā)活動完成了研究階段。自7月1日起進入開發(fā)階段，該階段共發(fā)生開發(fā)支出400萬元，其中不符合資本化條件的支出為160萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元。10月15日該項研發(fā)活動結(jié)束，開發(fā)出一項非專利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計該項非專利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法按月計提攤銷。 （2）11月1日，甲公司將其自行研發(fā)完成的非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方簽訂租賃合同，
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2021-06-01
甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新興技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出—資本化支出”明細科目年初額為70萬元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請取得專利權(quán)（以下稱為A專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為41.6萬元。依相關(guān)法律規(guī)定A專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。 1、.根據(jù)資料（1），甲公司A專利權(quán)的入賬成本為（?）萬元。 A.300 B.400 C.430 D.360 無形資產(chǎn)不應(yīng)該是230 管理費用是150嗎？你的答案我不理解呀老師？
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2022-01-03
老師:您好！我這有幾個問題想請教你:1、羅某2017年與我司簽訂購銷合同，總金額15萬元，大部分貨款打到股東個人，余款7萬末付，現(xiàn)通過法律上訴后判羅某敗訴需支付給我司7萬余款，現(xiàn)在我司考慮到貨款末到公司賬上且末列支收入,增值稅發(fā)票也沒有開。擔(dān)心羅某去稅務(wù)局舉報敗訴一事，請問要如何防范風(fēng)險？2、老板朋友黃某（不是公司職工）今日來公司向公司借20萬用于黃某還房貸，借款期限約10天。請問是否可以借給黃某嗎？黃某與公司簽訂借款合同，且按銀行同期利率收??？ 可以嗎？3、客戶個人轉(zhuǎn)賬到公司賬上（私對公，購銷合同是個人與我們公司）、銷售方公司的貨款轉(zhuǎn)到我司股東個人銀行的（公對私，購銷合同是個人與我們公司）
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2019-07-03
。5、田木公司是一家依據(jù)日本法律成立的企業(yè)，實際管理機構(gòu)在日本，但在天津設(shè)有代表處。2021年度天津代表處將其擁有的一批貨物銷售給了北京海利公司所得為10萬元;將其擁有和管理的一處不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了天津利達公司，所得100萬元;收到位于俄羅斯境內(nèi)的多倫公司支付的利息12萬元，系多倫公司向天津代表處的借款利息;許可天津吉利公司使用自己擁有的一項專利技術(shù)，使用費所得50萬元;另外韓國三和公司匯來20萬元，系本田公司本部出租設(shè)備的租金，本田公司本部責(zé)成三和公司直接匯給天津代表處使用。 (1)田木公司是否是我國企業(yè)所得稅的納稅人?(2)田木公司是什么性質(zhì)的納稅人?
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2023-05-17
甲公司和A公司在合并之前不存在任何投資關(guān)系，2018年1月10日，甲公司和A公司達成合并協(xié)議，約定甲公司以庫存商品和銀行存款作為合并對價取得a公司80%的股權(quán)，甲公司投出銀行存款的金額為108萬元，投出庫存商品購買日的公允價值為600萬元，增值稅額78萬元，賬面價值560萬元，在甲公司和a公司的合并過程中，甲公司以銀行存款支付審計費用，評估費用法律服務(wù)費用等共計9萬元。 （1）編制2018年1月5日甲公司投資a公司初始計量的會計分錄 （2）2019年12月31日，甲公司為該項股權(quán)投資計提了減值準(zhǔn)備50萬元，2020年4月12日，甲公司將持有的a公司股份全部轉(zhuǎn)讓，實際收到的轉(zhuǎn)讓價款800萬元，求處置a公司股份時的會計處理。
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2020-06-08
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日，甲公司將一項固定資產(chǎn)以及承擔(dān)B公司的短期借款還款義務(wù)作為合并對價換取B公司持有的丙公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)為2×18年6月取得的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，其原值為800萬元，已計提折舊120萬元，未計提減值準(zhǔn)備，購買日其公允價值為720萬元；B公司短期借款的賬面價值和公允價值均為40萬元。另為企業(yè)合并發(fā)生評估費、律師咨詢費等10萬元。股權(quán)購買日，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為1 500萬元。假定甲公司與B公司、丙公司在投資之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，則甲公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值為（　?。┤f元。 非里
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2023-06-01
長江公司以發(fā)行債券為對價，從非關(guān)聯(lián)方取得甲公司80%的股權(quán)，對甲公司形成控制，采用成本法核算，并于當(dāng)日辦妥相關(guān)法律手續(xù)。長江公司向甲公司原股東折價發(fā)行5年期面值為4 200萬元的公司債券，發(fā)行價格為4 000萬元，票面利率為5%，按年付息，到期一次還本，同時支付發(fā)行費用30萬元。2×19年7月1日，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4 750萬元，除一批存貨的公允價值與賬面價值不同外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等，該批存貨的賬面價值是160萬元，公允價值是240萬元。問：若所得稅稅率為25%，稅法上認(rèn)可被合并方凈資產(chǎn)在合并日的賬面價值，則合并報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽金額為（ ）萬元。
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2022-10-20
2021年5月2日，周某以自己所有的跑車作抵押向甲銀行貸款50萬元，且辦理了抵押登記;5月6日，周某在一次駕車過程中不幸發(fā)生車禍，導(dǎo)致周某受傷，而損壞嚴(yán)重的跑車被拖去送修。6月1日，因周某無力支付30萬元的修理費，修理廠將修好的車留置，且給予周某3個月的時間籌錢來支付修理費。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。 A.留置期間，修理廠應(yīng)妥善保管該車 B.修理廠給予周某3個月的時間籌錢來支付修理費，符合規(guī)定 C.若3個月后周某仍未支付修理費，修理廠可就拍賣該車的價款優(yōu)先受償 D.因該車已設(shè)定抵押且辦理了抵押登記，甲銀行優(yōu)先于修理廠受償拍賣該車的價款
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2021-06-22