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七、 (14分) 2×18年1月1日，公司遞延所得稅負(fù)債余額220萬(wàn)元，其中有其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的70萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額160萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生以下相關(guān)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)折舊600萬(wàn)元，稅法折舊500萬(wàn)元；非公益性捐贈(zèng)200萬(wàn)元；期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失200萬(wàn)元，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益400萬(wàn)元；當(dāng)期支付質(zhì)保費(fèi)30萬(wàn)元（前期計(jì)預(yù)計(jì)負(fù)債）；支付行政罰款100萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2000萬(wàn)元（含其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)400萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異1500萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)9000萬(wàn)元，所得稅率25% 。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)納稅所得額、
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2020-07-01
3.乙公司于20×5年1月1日將其原來(lái)自用的兩套房屋轉(zhuǎn)為對(duì)外出租,該房屋的成本為2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，乙公司采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在20x5年12月31日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元。
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2021-10-13
A公司以自身權(quán)益工具和一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對(duì)價(jià)，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?017年5月1日A公司定向增發(fā)500萬(wàn)股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費(fèi)等100萬(wàn)元；廠房的賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為42 000萬(wàn)元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f(wàn)元。 這道題在計(jì)算投資成本，也就是支付的對(duì)價(jià)的時(shí)候是20*500+2400=12500，請(qǐng)問(wèn)承銷商傭金，手續(xù)費(fèi)加不加，為什么？
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2021-06-17
在編制合并報(bào)表時(shí)，將成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法，子公司帳面價(jià)值調(diào)整公允價(jià)值的差異，確認(rèn)為“資本公積”，那么母公司對(duì)子公司公允價(jià)值與帳面價(jià)值差異確認(rèn)的“資本公積”是否對(duì)“長(zhǎng)期股權(quán)投資-子公司”進(jìn)行調(diào)整。如：子公司固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與購(gòu)買時(shí)公允價(jià)值差1000萬(wàn)，那么做合并調(diào)整時(shí)： 借：固定資產(chǎn)1000萬(wàn) 貸：資本公積1000萬(wàn)那么母公司對(duì)上面調(diào)整的資本公積1000萬(wàn)，是否需調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資？我想著：子公司資本公積增加1000萬(wàn)，那么子公司所有都權(quán)益也就增加1000萬(wàn)，按照準(zhǔn)則對(duì)于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)（假定所有者權(quán)益增加）借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—子公司 貸：資本公積
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2019-01-16
公司購(gòu)入一批固定資產(chǎn)，購(gòu)入5臺(tái)固定資產(chǎn)公允價(jià)11.2萬(wàn)元，其中有兩臺(tái)置換的固定資產(chǎn)，價(jià)值是5萬(wàn)，實(shí)際花了6.2萬(wàn)元，怎么做賬呢？
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2021-07-13
公司老板娘在公司有1份兼職，以前不做網(wǎng)上個(gè)稅申報(bào)沒關(guān)系，現(xiàn)在因有編制不允許在外有兼職。那如何處理合適？造成交通費(fèi)了？
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2019-02-14
@中級(jí)實(shí)務(wù) 1.子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)和按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)量的凈利潤(rùn) 這個(gè)的區(qū)別 以什么為基礎(chǔ)判斷 2. 整個(gè)題目的解題思路
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2017-11-15
習(xí)題10第（2）題計(jì)算甲公司出售乙出售日賬面價(jià)值為什么是2000+（4800-300）x24%？為什么不考慮公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)的折舊？
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2018-10-11
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的股權(quán)投資，出售時(shí)以低于買進(jìn)時(shí)股價(jià)的價(jià)格賣出，為什么會(huì)用到盈余公積的科目？
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2020-06-18
2×18年1月1日，甲公司以銀行存款3950萬(wàn)元取得乙公司30%的股份，另以銀行存款50萬(wàn)元支付了與該投資直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為14000萬(wàn)元。各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。乙公司2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中甲公司2×18年與該投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有( )。 老師。問(wèn)一下：投資成本直接是14000*30=4200 ， 不用3950+50+1400*30%-（3950+50）這樣計(jì)算可以嗎
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2022-01-25
（2019年）2×18年1月1日，甲公司以銀行存款3 950萬(wàn)元取得乙公司30%的股份，另以銀行存款50萬(wàn)元支付了與該投資直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為14 000萬(wàn)元。各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。乙公司2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中甲公司2×18年與該投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　?。?。 區(qū)分不出來(lái)這個(gè)50元手續(xù)費(fèi)什么時(shí)候計(jì)入成本什么時(shí)候算管理費(fèi)用
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2022-12-03
2019年1月1日,委托證券公司購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票200萬(wàn)股,準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,占乙公司股份的30%,每股買入價(jià)為5元,另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元,款項(xiàng)已支付,淮源公司對(duì)乙公司具有重大影響,2018年12月31日乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元(與公允價(jià)值不存在差異)。 (2)2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。 (3)2019年5月10日乙公司宣告發(fā)放2018年現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。 (4)2020年12月31日,乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加了200萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料,編制淮源公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-11-15
1. 甲公司2017年初自本集團(tuán)外部以2 100萬(wàn)元購(gòu)入丙公司80%的股份，并于當(dāng)日實(shí)質(zhì)控制了丙公司。購(gòu)買日丙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 500萬(wàn)元，賬面凈資產(chǎn)為2 250萬(wàn)元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以銀行存款2 250萬(wàn)元購(gòu)入甲公司所持丙公司的80%股權(quán)（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元（調(diào)整后的凈利潤(rùn)）；按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為750萬(wàn)元（調(diào)整前的凈利潤(rùn)）。請(qǐng)問(wèn)老師，圖中紅框，為什么是2500按公允價(jià)值，同控下不是看賬面價(jià)值嗎？
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2022-03-21
甲公司持有乙公司40%有表決權(quán)的股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?×22年7月，甲公司出售所持乙公司35%股權(quán)，剩余5%股權(quán)不再對(duì)乙公司施加重大影響，甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司出售乙公司35%股權(quán)時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。 A剩余5%股權(quán)改按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量 B剩余5%股權(quán)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益 C原采用權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益應(yīng)全部轉(zhuǎn)入投資收益 D乙公司35%股權(quán)的處置損益應(yīng)計(jì)入投資收益
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2024-02-08
以固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)自同一集團(tuán)內(nèi)購(gòu)入某公司60%的股權(quán)，出去的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值計(jì)算還是公允價(jià)值計(jì)算？
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2021-12-22
想問(wèn)一下，百貨行業(yè)庫(kù)房一年允許的差貨在哪個(gè)范圍
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2016-01-27
那記入以前年度損益以后呢，這個(gè)還允許稅前扣除嗎？
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2017-10-11
直接捐款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么不允許扣除？
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2019-01-19
虧損但報(bào)稅系統(tǒng)不允許彌補(bǔ)虧損我計(jì)提成本可以嗎？
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2018-10-22
人防辦不給出人防移交證明，土增成本是否允許扣除
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2020-03-25