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外貿(mào)企業(yè)，去年有一單本應(yīng)該退稅因?yàn)閱螕?jù)不符，改為“免稅”。做賬如下:1. 收入調(diào)整:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口退稅收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入 2. 退稅部分轉(zhuǎn)出，進(jìn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 or 以前年度損益調(diào)整 ？ 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5月是免稅截止日期，這個(gè)月做像上面這個(gè)分錄，就可以了？增值稅報(bào)表，收入去年就填在“免稅欄”，今年報(bào)表需要做什么？第一次操作免稅，還有其他需要做的嗎？
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2019-04-03
資料：在對(duì)G公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，K注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。 要求：請(qǐng)代K注冊(cè)會(huì)計(jì)師思考如下問(wèn)題： （1）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序分為哪兩方面? （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師要想檢查庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款的存在性，應(yīng)分別采取什么程序? （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師要想檢查銀行存款的計(jì)價(jià)是否正確，應(yīng)主要采取哪些程序? （4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的截止測(cè)試程序有何不同?
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2022-06-15
2019年3月1日，中原公司一般納稅人將原價(jià)一百萬(wàn)元，包括發(fā)動(dòng)機(jī)40萬(wàn)的大眾牌汽車更新發(fā)新發(fā)動(dòng)。截止當(dāng)前，汽車一累計(jì)折舊30萬(wàn)元，汽車更換的新發(fā)動(dòng)機(jī)的不含稅價(jià)款為60萬(wàn)元，出售舊發(fā)動(dòng)機(jī)曲價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元款已收上月新發(fā)動(dòng)機(jī)購(gòu)買價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元已付款，用銀行存款支付安裝費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元，3月5日汽車達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 要求：根據(jù)以上內(nèi)容編制財(cái)務(wù)處理
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2020-06-27
a公司注冊(cè)資金50萬(wàn)，兩個(gè)股東，期中法人占股10%。現(xiàn)兩股東都需要轉(zhuǎn)股給別人。法人既變更又轉(zhuǎn)股權(quán)。新法人（原法人孫子）持股90%。另一新股東是我的朋友（她是家族親戚為代股東）。賬面利潤(rùn)截止4月份，大概10萬(wàn)。 另外，他們公司為了招標(biāo)，還想增資到1500萬(wàn)。 問(wèn)1.代股東的風(fēng)險(xiǎn)？ 如果朋友不想當(dāng)股東，都轉(zhuǎn)給法人，1人有限公司行嗎？1人與2人有什么區(qū)別？ 2.企業(yè)增資利弊？ 3.轉(zhuǎn)股什么時(shí)候合適？
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2021-05-26
某小企業(yè)是從事軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，20x1年10月10日與甲企業(yè)簽訂了軟件開(kāi)發(fā)協(xié)議，協(xié)議總金額為100萬(wàn)元，協(xié)議期間從20x1年10月10日至20x2年3月31日。截止到20x1年末發(fā)生開(kāi)發(fā)成本20萬(wàn)元（包括材料費(fèi)5萬(wàn)元，人工費(fèi)15萬(wàn)元），預(yù)計(jì)還要發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元。該小企業(yè)已經(jīng)預(yù)收甲企業(yè)款項(xiàng)50萬(wàn)元。請(qǐng)按照完工百分比法，計(jì)算20x1年的勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)作出必要的會(huì)計(jì)分錄
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2023-12-11
公司是銷售電子元器件的，現(xiàn)在是代理記賬公司做賬，從去年九月份開(kāi)始加入股東，所以老板就想公司帳明了一些，就讓做內(nèi)帳，能看到公司的實(shí)際盈利成本費(fèi)用支出，內(nèi)帳應(yīng)該怎樣建期初，另外應(yīng)收應(yīng)付也是對(duì)不上的，但是進(jìn)銷存系統(tǒng)里查不到那段時(shí)間的應(yīng)收應(yīng)付，只能看到截止到目前的應(yīng)收應(yīng)付，做電子元器件的庫(kù)存種類特別多，都沒(méi)辦法數(shù)量金額結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)才能反應(yīng)真是的經(jīng)營(yíng)情況？
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2017-03-14
甲公司持有B公司30%的普通股權(quán)，截止到2011年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資科目余額為280萬(wàn)元，2011年末該項(xiàng)投資減值準(zhǔn)備余額為12萬(wàn)元，B公司2011年發(fā)生凈虧損1000萬(wàn)元，甲公司對(duì)B公司沒(méi)有其他長(zhǎng)期權(quán)益。2011年末甲公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的科目余額應(yīng)為（）萬(wàn)元。，請(qǐng)教老師，如果減值準(zhǔn)備計(jì)提了，那就是長(zhǎng)投的價(jià)值變成280-12=268了唄，而，虧損是 1000*0.3=300萬(wàn)，這樣的話不夠沖減啊，麻煩老師幫著看下，怎么算
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2021-04-27
老師好，請(qǐng)問(wèn)， 我們的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是每月都計(jì)提然后次月繳納地稅代收，每月計(jì)提50元，次月報(bào)稅時(shí)繳納。因?yàn)槭钱?dāng)月計(jì)提次月申報(bào)繳納，所以2019年 全年12個(gè)月共計(jì)提600，實(shí)際繳納了550元，這樣就要調(diào)增50了。 請(qǐng)問(wèn)，我2020年1月份繳納2019年12月份的，能計(jì)入2019年匯算清繳稅前扣除嗎？這樣就是平的，都是600，不用調(diào)增了。這樣可以嗎？ 還是說(shuō)，就要按照 截止2019年12月31號(hào)的賬面上的計(jì)提數(shù)和繳納數(shù)來(lái)匯算清繳呢？ 分享: **
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2020-05-11
A公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年度存在以下特殊情況：截止9月份預(yù)收賬款余額5000萬(wàn)元（已預(yù)交增值稅和土地增值稅），其中有3000萬(wàn)元屬于客戶全款交付但因客戶自身的原因沒(méi)有要求A公司開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)老師，全款交付的這3000萬(wàn)元即便客戶沒(méi)有要求開(kāi)具發(fā)票A公司是否需先按無(wú)票收入入賬計(jì)算并繳納增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。待客戶要求提供發(fā)票的時(shí)候再開(kāi)具發(fā)票并紅沖無(wú)票收入。
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2024-10-31
老師你好，有個(gè)研發(fā)項(xiàng)目19年開(kāi)始研發(fā)，截止19年底，發(fā)生直接材料約30萬(wàn)（其中20萬(wàn)是目前組成在樣品上，10萬(wàn)已經(jīng)研發(fā)替換下來(lái)沒(méi)用了，人工10萬(wàn)，攤銷等其他大約2萬(wàn)。到2020年5月（目前還未研發(fā)完成) 有其他公司意向購(gòu)買此樣品。 19年匯算清繳還沒(méi)做，不知道是在19年直接踢出組成樣品設(shè)備的直接材料還是說(shuō)先全額計(jì)入到時(shí)候抵扣2020年的研發(fā)費(fèi)用（擔(dān)心2020年又怕不夠抵），不知道該如何操作比較合適
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2020-05-21
老師：公司將價(jià)值5000萬(wàn)元（增值稅率為17%）的自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，考慮到對(duì)方一次性付款的困難，雖然貨物一次性發(fā)放給乙公司，但允許（同意）乙公司5000萬(wàn)元貨款分五年付清的要求。請(qǐng)問(wèn)老師怎么做賬？ 1.發(fā)出商品 借 發(fā)出商品 貸 庫(kù)存商品 2.分期確認(rèn)收入，分期截止成本 借 銀行存款 1000 貸 主營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅170 借 主營(yíng)業(yè)成本 貸 發(fā)出商品。 請(qǐng)問(wèn)發(fā)出商品時(shí)記多少金額？
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2016-11-05
老師您好！我2018年度虧損7萬(wàn)，2019年度第一季度預(yù)繳了所得稅580.69元，（匯算之前做的，沒(méi)有彌補(bǔ)虧損）。截止2019年度總共虧損2萬(wàn)。是這樣的我不想在明年匯算清繳的時(shí)候退所得稅，您幫我看一下我下面的處理對(duì)不對(duì)？我在明年的匯算清繳的納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除類其他-- 調(diào)增處填2萬(wàn)+預(yù)繳稅款調(diào)增利潤(rùn)額11613.8的數(shù)字，這樣我主表本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額就為0，就不用退稅了?？刹豢梢裕空{(diào)表不調(diào)帳對(duì)吧？
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2019-12-16
例3：2021年12月31日，甲公司成立，設(shè)定壞賬 率為10%。截止 1.2022年1月31日，該公司應(yīng)收賬款余額100萬(wàn) T. 2.2月28日，該公司應(yīng)收賬款余額150萬(wàn)元。 3.3月31日，該公司應(yīng)收賬款余額180萬(wàn)元。 J壞賬 4.4月30日，該公司應(yīng)收賬款余額170萬(wàn)元。 長(zhǎng) 5.5月31日，該公司應(yīng)收賬款余額150萬(wàn)元。 例4編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 1.6月10日，確認(rèn)壞賬8萬(wàn)元。月底應(yīng)收賬款余 額160萬(wàn)。 2.7月20日，已己確認(rèn)的壞賬8萬(wàn)元重新收回。
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2022-03-28
是物流公司。去年底稅務(wù)局說(shuō)公司燃油費(fèi)過(guò)高，截止目前還不能開(kāi)票。昨天稅務(wù)局的人來(lái)公司核查，因?yàn)楣緵](méi)有固定資產(chǎn)，運(yùn)輸車輛都是合同外調(diào)車，進(jìn)項(xiàng)只有油票，兩個(gè)老板的小汽車在私人名下，昨天發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)油票里面有汽油，說(shuō)這部分汽油的不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出，那這個(gè)分錄怎么做呢？還有叫補(bǔ)做10萬(wàn)的收入，算下來(lái)補(bǔ)交將近一萬(wàn)的增值稅，這個(gè)又怎么做賬務(wù)處理呢？
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2017-03-14
我剛剛說(shuō)的那2個(gè)新進(jìn)來(lái)的股東為什么會(huì)是投46.4萬(wàn)和29萬(wàn)是這樣算來(lái)的：9月1日那個(gè)新進(jìn)來(lái)股東就說(shuō)按照估算這個(gè)公司截止8月底就值116萬(wàn)，新股東甲就投46.4萬(wàn)元（116*40%=46.4萬(wàn)）占股40%，新股東乙就投29萬(wàn)（116*25%=29萬(wàn)）占股25%，然后就直接把46.4萬(wàn)和29萬(wàn)元打進(jìn)了原來(lái)老板的私人戶算是購(gòu)買他的股份（原來(lái)老板在新股東進(jìn)來(lái)之前實(shí)際只投了31萬(wàn)元）。那針對(duì)是這樣的情況內(nèi)賬分錄該怎么做呢
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2017-10-23
建筑行業(yè)，分公司跟甲方簽合同，分公司2019.11月成立，獨(dú)立核算，由于項(xiàng)目是19.8月就進(jìn)場(chǎng)了，所以有很多材料都是總公司付款總公司收發(fā)票的，截止2020.1月分公司和甲方合同還沒(méi)簽下來(lái)，又要付民工工資了，所以甲方把300萬(wàn)款全都轉(zhuǎn)到了總公司并由總公司支付了工資，現(xiàn)在2020.4月確定了由分公司開(kāi)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)總公司帳應(yīng)該怎么做??？收款和支付工資這方面？還有需要總公司出具什么代收代付合同嗎？
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2020-06-01
麻煩老師幫我看一下這個(gè)試算平衡表是什么原因不平衡？我公司目前是第一次入賬套，固定資產(chǎn)原值9991200，年初截止到現(xiàn)在折舊了669267.66，已累計(jì)折舊811020.64。應(yīng)收賬款金額1410304.26，其他應(yīng)付款111893.76，應(yīng)付職工工資119971.58，無(wú)銀行存款，無(wú)實(shí)收資本，公司已經(jīng)成立很久了，有其他機(jī)構(gòu)做外賬，我只負(fù)責(zé)內(nèi)賬。于9月份開(kāi)始建立賬套。但是我現(xiàn)在錄入這些數(shù)據(jù)之后試算了不平衡。所有的數(shù)據(jù)就是我剛剛列示的這些。麻煩老師幫我看一下。
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2019-11-06
老師，請(qǐng)問(wèn)A公司原成立全資子公司B公司，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，截止目前已實(shí)繳890萬(wàn)，B公司是虧損的狀態(tài)，現(xiàn)做股權(quán)變更，新增自然人股東C，A公司占股1%，自然人股東C占股99%，問(wèn)題1：如何計(jì)算A公司現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)給自然人C的金額；問(wèn)題2：轉(zhuǎn)讓后，A公司和B公司的賬務(wù)處理具體會(huì)計(jì)分錄及稅務(wù)上如何處理；問(wèn)題3：有沒(méi)有相關(guān)的資料可以系統(tǒng)學(xué)習(xí)下這方面的知識(shí)。謝謝
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2020-08-04
在對(duì)公司2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李三對(duì)截止2020年12月31日的應(yīng) 收賬款進(jìn)行函證時(shí),復(fù)函中有6戶頌客提出以下意見(jiàn): (1)本公司資料處理系統(tǒng)無(wú)法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單: (2)大體一雙 (3)所欠余額10000元已于2007年11月20日付吃 (4)本公司曾于10月份預(yù)付2500元,足以抵付賬單中所列兩張發(fā)票金額2000元 請(qǐng)問(wèn):針對(duì)客戶復(fù)函中提出的意見(jiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取何種步驟進(jìn)行處理
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2021-05-28
一家加油站，剛接手時(shí)有原經(jīng)營(yíng)者庫(kù)存13萬(wàn)汽油，當(dāng)時(shí)給他辦理充值卡13萬(wàn)元，未收款，截止清算時(shí)，充值卡顯示總金額205萬(wàn)元，加油機(jī)實(shí)際加油數(shù)據(jù)顯示190萬(wàn)元（含原經(jīng)營(yíng)者13萬(wàn)），計(jì)算負(fù)責(zé)充值會(huì)計(jì)應(yīng)退回多少款？算法一：對(duì)于原經(jīng)營(yíng)者13萬(wàn)充值卡作為單據(jù)頂庫(kù)，205萬(wàn)-190萬(wàn)=15萬(wàn)，其中單據(jù)頂庫(kù)13萬(wàn)，現(xiàn)金2萬(wàn)； 算法二：充值卡和實(shí)際加油同減13萬(wàn)，（205-13）-（190-13）=15萬(wàn)，應(yīng)退回15萬(wàn)。哪個(gè)算法正確？
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2020-05-04