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3】 下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金的說(shuō)法不正確的是（ ）。 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得，按照綜合所得稅率表計(jì)算納稅 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，一律不得并入當(dāng)年綜合所得 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可以以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅 自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 【4】 資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的（ ）低于其賬面價(jià)值的情況。 處置費(fèi)用 可收回金額 公允價(jià)值 可變現(xiàn)凈值
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2023-11-25
Z省H市某大學(xué)教授胡漢陽(yáng)（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng) 獲得特殊權(quán)使用費(fèi)6000元 ④為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì) 取得報(bào)酬3萬(wàn)元 ⑤在某學(xué)校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務(wù)報(bào)酬3500元 ⑦購(gòu)買的某期國(guó)債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬(wàn)元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金兩千元 請(qǐng)問(wèn)：胡海洋教授 2020年1月應(yīng)納的個(gè)人所得稅額是多少 （假設(shè)扣除2000元 三險(xiǎn)一金專項(xiàng)扣除和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用 不考慮專項(xiàng)附加扣除 ）?
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2021-12-30
甲公司有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1) 2017年初開(kāi)始自行研發(fā)新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)300萬(wàn)元、工資100萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用50萬(wàn)元，共計(jì)450萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元。 (2) 2018年1月，專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。對(duì)于該項(xiàng)專利，相關(guān)法律規(guī)定其有效年限為10年，甲公司估計(jì)其預(yù)計(jì)使用年限為12年，并采用直線法攤銷。 (3) 2018年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，致使該專利權(quán)發(fā)生減值。甲公司預(yù)計(jì)其可收回金額為210萬(wàn)元。 (4) 2019年1月15日，甲公司出售該專利權(quán),收到價(jià)款180萬(wàn)元，已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求:編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2020-07-01
3. 某企業(yè)將出售廢料的收入1萬(wàn)元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，而另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門(mén)的福利問(wèn)題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（ ）。 A.通報(bào)批評(píng) B.責(zé)令其限期改正 C.對(duì)該企業(yè)并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款 D.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款 參考答案：BCD 我的答案：ABCD 私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令其限期改正，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政 A呢
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2020-03-02
甲企業(yè)向乙銀行貸款時(shí),以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了書(shū)面抵押合同,但未辦理抵押登記。抵押期間,甲 企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意,以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出賣給知道該設(shè)備已抵押的丙公司,并已交付。后甲企業(yè)到期無(wú)力償還貸款。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于 乙銀行能否對(duì)已出賣給丙公司的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)的表述中,正確的是( )。 選此項(xiàng)：不能主張,乙銀行的抵押權(quán)不能對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人 不是有下列情形除外嗎：購(gòu)買出賣人生產(chǎn)設(shè)備。難道這道題購(gòu)買的不是生產(chǎn)設(shè)備嗎？
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2022-04-03
甲公司于2021年5月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利，初始入賬價(jià)值為150萬(wàn)元。該項(xiàng)專利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護(hù)期限為12年，公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)10年內(nèi)會(huì)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。該專利采用直線法攤銷， 2021年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為142萬(wàn)元， 2022年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為138萬(wàn)元。假定甲公司對(duì)于該專利于每年年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該專利原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷方法不變。 ·(3)假設(shè)甲公司在持有該專利5年后將其報(bào)廢，獲取的凈損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)嗎？為什么？ 問(wèn)：在第三問(wèn)中報(bào)廢不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎？營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)吧
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2023-12-20
8. X公司2010年3月1日開(kāi)始自行開(kāi)發(fā)成本管理軟件，在研究階段發(fā)生材料及人工費(fèi)用60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段發(fā)生材料及人工費(fèi)用120萬(wàn)元，另發(fā)生借款費(fèi)用45萬(wàn)元、其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用32萬(wàn)元。假定開(kāi)發(fā)階段的支出均滿足資本化條件。 2011年3月16日，該成本管理軟件開(kāi)發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)1.2萬(wàn)元，律師費(fèi)2.3萬(wàn)元，已達(dá)到預(yù)定用途。X公司2011年3月20日為向社會(huì)展示其成本管理軟件，特舉辦大型宣傳活動(dòng)，發(fā)生相關(guān)宣傳費(fèi)用44.5萬(wàn)元，則X公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為（?。┤f(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)下這里自行研究階段的費(fèi)用全部進(jìn)入費(fèi)用化？只有開(kāi)發(fā)階段才進(jìn)入成本？
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2020-04-06
甲公司和A 公司同為丙公司控制下的兩個(gè)企業(yè)。甲公司2020年1月1日以28 600萬(wàn)元的價(jià)格取得A公司80%的股權(quán)，A公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為35 000萬(wàn)元。甲公司在購(gòu)買A公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。A公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。A公司股東權(quán)益總額為32 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積為8 000萬(wàn)元，盈余公積為1 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。 【要求】以萬(wàn)元為單位做出以下業(yè)務(wù)處理。 （1）計(jì)算甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本，并編制甲公司在合并日的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
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2023-11-12
1、甲公司 2012 年 1 月 1 日以 28 600 萬(wàn)元的價(jià)格取得 A 公司 80% 的股權(quán)，A 公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 35000 萬(wàn)元。甲公司在購(gòu) 買 A 公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用 120 萬(wàn) 元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。甲公司與 A公司均為同一控 制下的企業(yè)。A 公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。 A 公司股東權(quán)益總額為 32 000 萬(wàn)元，其中股本為 20 000 萬(wàn)元， 資本公積為 8000 萬(wàn)元，盈余公積為 1 200 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為 2 800萬(wàn)元。合并后，甲公司在 A 公司股東權(quán)益中所擁有的份 額為 25 600 萬(wàn)元。 （1）編制甲公司個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)編制的抵銷 分錄。
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2023-03-08
6、資料一：甲公司2X23年1月1日以1600萬(wàn)元的價(jià)格取得 A 公司80％的股權(quán)， A 公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1700萬(wàn)元。甲公司在購(gòu)買 A 公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。甲公司與 A 公司均為同一集團(tuán)下的企業(yè)。甲公司與 A 公司采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致。資料二： A 公司股東權(quán)益總額為2200萬(wàn)元，其中股本200萬(wàn)元、資25公積800萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，其他綜合收益800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。 要求：(1）計(jì)算甲公司對(duì) A 公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本并編制合并日甲公司個(gè)別務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄。 (2）編制合并日甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵銷分錄。
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2023-12-22
A公司員工張三2018年1月發(fā)生工傷，張三在A公司有購(gòu)買社保，醫(yī)療費(fèi)可以報(bào)銷。張三5月出院，需定期復(fù)診，經(jīng)社保局來(lái)訪說(shuō)張三評(píng)殘級(jí)數(shù)可能是9級(jí)，醫(yī)療期需延長(zhǎng)1年，即可能延長(zhǎng)到2019年尾。A公司2018年5月停產(chǎn)，準(zhǔn)備清算。張三出院后到了B公司工作，A公司與B公司工商法律沒(méi)關(guān)系，但張三的工資社保等費(fèi)用由B公司匯入A公司，再由A公司發(fā)放工資和交社保，說(shuō)是A公司代B公司支付張三的所有費(fèi)用。這樣A公司做賬：收到B公司款項(xiàng)時(shí)：借 銀行存款，貸 其他應(yīng)付款；支付張三工資時(shí)：借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款；交張三的社保時(shí)：借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款。這樣操作有問(wèn)題嗎？
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2019-01-06
在做合同糾紛案件當(dāng)年未判決而第二年判決了，做差錯(cuò)更正的時(shí)候答案上多了一筆先借營(yíng)業(yè)外支出 不是將差錯(cuò)反向與正確的抵消了之后剩余的寫(xiě)上面嗎？營(yíng)業(yè)支出始終沒(méi)涉及到呀！ 甲公司2019年因合同糾紛被起訴在編制2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該訴訟案件尚未判決甲公司根據(jù)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，按最可能發(fā)生的賠償金額￥1,000,000先確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債2020年7月，法院判決甲公司賠償原告￥1,200,000甲公司決定接受判決不在上述據(jù)此甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下借1000年度損益調(diào)整 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 答案是借 營(yíng)業(yè)外支出20貸 以前年度損益調(diào)整20 借預(yù)計(jì)負(fù)債120貸其他應(yīng)付款120 為什么多了一部營(yíng)業(yè)外支出呢老師不太懂
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2021-08-08
某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠，決定在春節(jié)期間開(kāi)展促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方法可選擇： 方案1、打8折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，，原100元商品以80元售出 方案2、贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品，即購(gòu)100元的商品，可獲得20元禮品（假定該公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買贈(zèng)行為的增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求： 1、分析兩個(gè)方案，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè) 的應(yīng)繳增值稅 2、計(jì)算不同促銷方案下公司的稅后利潤(rùn) ，并做出決策。（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格） 3、如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策。
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2024-01-05
老師，您好！最近幾個(gè)月我和朋友促成了一家央企的工程項(xiàng)目，開(kāi)始約定好央企跟我們簽居間服務(wù)協(xié)議，以550萬(wàn)的居家間服務(wù)費(fèi)給到我們。后來(lái)央企負(fù)責(zé)人查了一下，他們公司今年上市，開(kāi)具居間服務(wù)費(fèi)，審計(jì)那塊通不過(guò)。后來(lái)溝通這位負(fù)責(zé)人私下跟我們簽個(gè)協(xié)議，一旦央企成功中標(biāo)，并與比項(xiàng)目簽訂施工合同。他會(huì)以信息咨詢服務(wù)費(fèi)的方式給我們結(jié)算。并同意我們簽協(xié)議時(shí)錄下視頻作為保障，這樣是否具有法律保障？ 我們打算以小規(guī)模納稅人的公司跟央企簽，可我們的居間費(fèi)超過(guò)500萬(wàn)，這樣會(huì)影響我們后期交稅的稅率吧。 我想問(wèn)下550萬(wàn)到小規(guī)模納稅人公司，再轉(zhuǎn)為個(gè)人。那其中涉及多少稅率
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2022-04-26
老師，我們剛成立單位，發(fā)工資不規(guī)律，幾個(gè)人，5仟每月，去年11.12月工資1.25日發(fā)的，其中有個(gè)人到現(xiàn)在還沒(méi)有發(fā)放，當(dāng)時(shí)個(gè)稅面臨改革，我是12.1月申報(bào)個(gè)稅按計(jì)提申報(bào)了（意思是發(fā)工資了），1.2月工資3月發(fā)的，我2,3月零申報(bào)，4月按1,2月工資申報(bào)的，這樣可以嗎？感覺(jué)報(bào)錯(cuò)了，如果按實(shí)際發(fā)放的次月報(bào)，我2月需要報(bào)11.12月的工資，這樣2月就有個(gè)稅產(chǎn)生，到底該咋辦呀，不知道有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，我是覺(jué)得1.25日發(fā)的是11.12月的工資，我去年做過(guò)了，所以做的零申報(bào)，1.2月工資3月發(fā)的，我四月申報(bào)，還是說(shuō)我每個(gè)也按計(jì)提的直接次月申報(bào)，2月申報(bào)期正好趕上個(gè)稅改革，改成累計(jì)算法，如果按這樣算，每個(gè)月都的繳納個(gè)稅啊
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2019-04-18
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為4 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年。根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2016年1月1日預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用200萬(wàn)元，金額較大。在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?。 D.40年后實(shí)際發(fā)生棄置費(fèi)用的金額為200萬(wàn)元 這個(gè) 答案為什么是對(duì)的？不是應(yīng)該是預(yù)計(jì)發(fā)生的嗎？
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2021-11-13
已知：某公司從事單一產(chǎn)品生產(chǎn)，連續(xù)三年銷售量均為1 000件，而三年的產(chǎn)量分別為1 000件、1 200件和800件。單位產(chǎn)品售價(jià)為200元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用均為固定成本，兩項(xiàng)費(fèi)用各年總額均為50 000元，單位產(chǎn)品變動(dòng)生產(chǎn)成本為90元，固定性制造費(fèi)用為20 000元。第一年的期初存貨量為零。 要求： （1）分別采用變動(dòng)成本法和完全成本法計(jì)算第一年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； （2）不用計(jì)算，直接判斷第二年和第三年按變動(dòng)成本法確定的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； （3）按照利潤(rùn)差額簡(jiǎn)算法分別計(jì)算第二年和第三年兩種成本法的利潤(rùn)差額； （4）不用編利潤(rùn)表，計(jì)算第二年和第三年完全成本法下的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； （5）根據(jù)本題計(jì)算結(jié)果，驗(yàn)證兩種成本法廣義利潤(rùn)差額特殊變動(dòng)規(guī)律的合理性。
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2021-10-26
甲公司向乙公司訂購(gòu)一批貨物， 于2017年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張1個(gè)月后到期的銀行承兌匯票，承兌人為甲公司的開(kāi)戶銀行A銀行，匯票上未記載付款地點(diǎn)。乙公司取得該票據(jù)后將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。B銀行作為保證人在票據(jù)上簽章，但未記載被保證人。丙公司受丁公司脅迫將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司將該票據(jù)贈(zèng)送給戊公司，戊公司將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給善意的庚公司。 要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列持票人中可以享有票據(jù)權(quán)利的是（）。 A丙公司 B丁公司 C戊公司 D庚公司 這題給的答案是AD 我想問(wèn)的是 丙公司票據(jù)已經(jīng)沒(méi)有了怎么還有票據(jù)權(quán)利呢
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2019-04-27
1. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)清風(fēng)公司2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)表遇到以下情況： 清風(fēng)公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬(wàn)元提供擔(dān)保，因乙公司不能及時(shí)償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風(fēng)公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2018年12月31日，清風(fēng)公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)提了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)上述負(fù)債，清風(fēng)公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計(jì)工作完成日，法院未對(duì)該項(xiàng)訴訟做出判決。 假定下述情況對(duì)被審計(jì)單位2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表的每一項(xiàng)都是重大的，且各被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整意見(jiàn)。在不考慮其他因素
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2019-06-12
乙公司欠甲公司30萬(wàn)元的到期貨款,同時(shí)甲公司又欠乙公司20萬(wàn)元的到期貨款。9月18日,甲公司與丙公司簽訂書(shū)面協(xié)議。轉(zhuǎn)讓其對(duì)乙公司的30萬(wàn)元債權(quán)。9月24日,乙公司接到甲公司關(guān)于轉(zhuǎn)讓債權(quán)的通知后,便主張20萬(wàn)元的抵銷權(quán)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有：A.甲公司與丙公司之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同于9月24日生效 B.乙公司接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后,即負(fù)有向丙公司清償30萬(wàn)元的義務(wù) C.乙公司可以向丙公司主張20萬(wàn)元的抵銷權(quán) D.丙公司可以就30萬(wàn)元債務(wù)的清償,要求甲公司和乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任.（為什么乙公司可以向丙公司主張20萬(wàn)元的抵銷權(quán)剩余10萬(wàn)，還負(fù)有清償丙30萬(wàn)義務(wù)，不是相互矛盾了嗎？
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2023-08-15