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Z省H市某大學教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項 獲得特殊權(quán)使用費6000元 ④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計 取得報酬3萬元 ⑤在某學校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務報酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發(fā)布的見義勇為獎金兩千元 請問：胡海洋教授 2020年1月應納的個人所得稅額是多少 （假設扣除2000元 三險一金專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除 ）?
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2021-12-30
甲公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務如下: (1) 2017年初開始自行研發(fā)新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費300萬元、工資100萬元，以及其他費用50萬元，共計450萬元，其中，符合資本化條件的支出為300萬元。 (2) 2018年1月，專利技術(shù)獲得成功，達到預定用途。對于該項專利，相關(guān)法律規(guī)定其有效年限為10年，甲公司估計其預計使用年限為12年，并采用直線法攤銷。 (3) 2018年12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，致使該專利權(quán)發(fā)生減值。甲公司預計其可收回金額為210萬元。 (4) 2019年1月15日，甲公司出售該專利權(quán),收到價款180萬元，已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費。 要求:編制甲公司相關(guān)會計分錄。
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2020-07-01
3. 某企業(yè)將出售廢料的收入1萬元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設會計賬簿進行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應承擔的法律責任有（ ）。 A.通報批評 B.責令其限期改正 C.對該企業(yè)并處3000元以上5萬元以下的罰款 D.對直接負責的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款 參考答案：BCD 我的答案：ABCD 私設會計賬簿由縣級以上人民政府財政部門責令其限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政 A呢
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2020-03-02
甲企業(yè)向乙銀行貸款時,以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了書面抵押合同,但未辦理抵押登記。抵押期間,甲 企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意,以合理價格將一臺生產(chǎn)設備出賣給知道該設備已抵押的丙公司,并已交付。后甲企業(yè)到期無力償還貸款。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于 乙銀行能否對已出賣給丙公司的生產(chǎn)設備主張抵押權(quán)的表述中,正確的是( )。 選此項：不能主張,乙銀行的抵押權(quán)不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人 不是有下列情形除外嗎：購買出賣人生產(chǎn)設備。難道這道題購買的不是生產(chǎn)設備嗎？
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2022-04-03
甲公司于2021年5月1日購入一項專利，初始入賬價值為150萬元。該項專利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護期限為12年，公司預計運用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟利益。該專利采用直線法攤銷， 2021年12月31日預計可收回金額為142萬元， 2022年12月31日預計可收回金額為138萬元。假定甲公司對于該專利于每年年末計提無形資產(chǎn)減值準備，計提減值準備后該專利原預計使用年限、攤銷方法不變。 ·(3)假設甲公司在持有該專利5年后將其報廢，獲取的凈損益影響營業(yè)利潤嗎？為什么？ 問：在第三問中報廢不是計入營業(yè)外支出嗎？營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤吧
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2023-12-20
8. X公司2010年3月1日開始自行開發(fā)成本管理軟件，在研究階段發(fā)生材料及人工費用60萬元，開發(fā)階段發(fā)生材料及人工費用120萬元，另發(fā)生借款費用45萬元、其他無形資產(chǎn)攤銷費用32萬元。假定開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件。 2011年3月16日，該成本管理軟件開發(fā)成功并依法申請了專利，支付注冊費1.2萬元，律師費2.3萬元，已達到預定用途。X公司2011年3月20日為向社會展示其成本管理軟件，特舉辦大型宣傳活動，發(fā)生相關(guān)宣傳費用44.5萬元，則X公司該項無形資產(chǎn)的入賬價值應為（?。┤f元。 請問下這里自行研究階段的費用全部進入費用化？只有開發(fā)階段才進入成本？
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2020-04-06
甲公司和A 公司同為丙公司控制下的兩個企業(yè)。甲公司2020年1月1日以28 600萬元的價格取得A公司80%的股權(quán)，A公司凈資產(chǎn)的公允價值為35 000萬元。甲公司在購買A公司過程中發(fā)生審計、評估和法律服務等相關(guān)費用120萬元。上述價款均以銀行存款支付。A公司采用的會計政策與甲公司一致。A公司股東權(quán)益總額為32 000萬元，其中股本為20 000萬元，資本公積為8 000萬元，盈余公積為1 200萬元，未分配利潤為2 800萬元。 【要求】以萬元為單位做出以下業(yè)務處理。 （1）計算甲公司的長期股權(quán)投資初始投資成本，并編制甲公司在合并日的會計分錄； （2）編制合并日合并財務報表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
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2023-11-12
1、甲公司 2012 年 1 月 1 日以 28 600 萬元的價格取得 A 公司 80% 的股權(quán)，A 公司凈資產(chǎn)的公允價值為 35000 萬元。甲公司在購 買 A 公司過程中發(fā)生審計、評估和法律服務等相關(guān)費用 120 萬 元。上述價款均以銀行存款支付。甲公司與 A公司均為同一控 制下的企業(yè)。A 公司采用的會計政策與甲公司一致。 A 公司股東權(quán)益總額為 32 000 萬元，其中股本為 20 000 萬元， 資本公積為 8000 萬元，盈余公積為 1 200 萬元，未分配利潤為 2 800萬元。合并后，甲公司在 A 公司股東權(quán)益中所擁有的份 額為 25 600 萬元。 （1）編制甲公司個別報表長期股權(quán)投資的會計分錄。 （2）編制合并日合并資產(chǎn)負債表時，甲公司應當編制的抵銷 分錄。
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2023-03-08
6、資料一：甲公司2X23年1月1日以1600萬元的價格取得 A 公司80％的股權(quán)， A 公司凈資產(chǎn)的公允價值為1700萬元。甲公司在購買 A 公司過程中發(fā)生審計、評估和法律服務等相關(guān)費用200萬元。上述價款均以銀行存款支付。甲公司與 A 公司均為同一集團下的企業(yè)。甲公司與 A 公司采用的會計政策和會計期間一致。資料二： A 公司股東權(quán)益總額為2200萬元，其中股本200萬元、資25公積800萬元，盈余公積200萬元，其他綜合收益800萬元，未分配利潤200萬元。 要求：(1）計算甲公司對 A 公司長期股權(quán)投資的初始投資成本并編制合并日甲公司個別務報表的會計分錄。 (2）編制合并日甲公司合并資產(chǎn)負債表的抵銷分錄。
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2023-12-22
A公司員工張三2018年1月發(fā)生工傷，張三在A公司有購買社保，醫(yī)療費可以報銷。張三5月出院，需定期復診，經(jīng)社保局來訪說張三評殘級數(shù)可能是9級，醫(yī)療期需延長1年，即可能延長到2019年尾。A公司2018年5月停產(chǎn)，準備清算。張三出院后到了B公司工作，A公司與B公司工商法律沒關(guān)系，但張三的工資社保等費用由B公司匯入A公司，再由A公司發(fā)放工資和交社保，說是A公司代B公司支付張三的所有費用。這樣A公司做賬：收到B公司款項時：借 銀行存款，貸 其他應付款；支付張三工資時：借 其他應付款 貸 銀行存款；交張三的社保時：借 其他應付款 貸 銀行存款。這樣操作有問題嗎？
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2019-01-06
在做合同糾紛案件當年未判決而第二年判決了，做差錯更正的時候答案上多了一筆先借營業(yè)外支出 不是將差錯反向與正確的抵消了之后剩余的寫上面嗎？營業(yè)支出始終沒涉及到呀！ 甲公司2019年因合同糾紛被起訴在編制2019年財務報表時，該訴訟案件尚未判決甲公司根據(jù)法律顧問的意見，按最可能發(fā)生的賠償金額￥1,000,000先確認的預計負債2020年7月，法院判決甲公司賠償原告￥1,200,000甲公司決定接受判決不在上述據(jù)此甲公司相關(guān)會計處理如下借1000年度損益調(diào)整 貸：預計負債 答案是借 營業(yè)外支出20貸 以前年度損益調(diào)整20 借預計負債120貸其他應付款120 為什么多了一部營業(yè)外支出呢老師不太懂
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2021-08-08
某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠，決定在春節(jié)期間開展促銷活動，現(xiàn)有兩種方法可選擇： 方案1、打8折，即按現(xiàn)價折扣20%銷售，，原100元商品以80元售出 方案2、贈送購貨價值20%的禮品，即購100元的商品，可獲得20元禮品（假定該公司位于四川省，適用四川省對此買贈行為的增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求： 1、分析兩個方案，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計算企業(yè) 的應繳增值稅 2、計算不同促銷方案下公司的稅后利潤 ，并做出決策。（要考慮城市維護建設稅7%和教育費附加3%，商品毛利率30%，以上價格均為含稅價格） 3、如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務又是如何處理并做出相應決策。
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2024-01-05
老師，您好！最近幾個月我和朋友促成了一家央企的工程項目，開始約定好央企跟我們簽居間服務協(xié)議，以550萬的居家間服務費給到我們。后來央企負責人查了一下，他們公司今年上市，開具居間服務費，審計那塊通不過。后來溝通這位負責人私下跟我們簽個協(xié)議，一旦央企成功中標，并與比項目簽訂施工合同。他會以信息咨詢服務費的方式給我們結(jié)算。并同意我們簽協(xié)議時錄下視頻作為保障，這樣是否具有法律保障？ 我們打算以小規(guī)模納稅人的公司跟央企簽，可我們的居間費超過500萬，這樣會影響我們后期交稅的稅率吧。 我想問下550萬到小規(guī)模納稅人公司，再轉(zhuǎn)為個人。那其中涉及多少稅率
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2022-04-26
老師，我們剛成立單位，發(fā)工資不規(guī)律，幾個人，5仟每月，去年11.12月工資1.25日發(fā)的，其中有個人到現(xiàn)在還沒有發(fā)放，當時個稅面臨改革，我是12.1月申報個稅按計提申報了（意思是發(fā)工資了），1.2月工資3月發(fā)的，我2,3月零申報，4月按1,2月工資申報的，這樣可以嗎？感覺報錯了，如果按實際發(fā)放的次月報，我2月需要報11.12月的工資，這樣2月就有個稅產(chǎn)生，到底該咋辦呀，不知道有沒有風險，我是覺得1.25日發(fā)的是11.12月的工資，我去年做過了，所以做的零申報，1.2月工資3月發(fā)的，我四月申報，還是說我每個也按計提的直接次月申報，2月申報期正好趕上個稅改革，改成累計算法，如果按這樣算，每個月都的繳納個稅啊
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2019-04-18
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設施，全部成本為4 500萬元，預計使用壽命為40年。根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)應承擔環(huán)境保護和生態(tài)恢復等義務。2016年1月1日預計40年后該核電站核設施棄置時，將發(fā)生棄置費用200萬元，金額較大。在考慮貨幣時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會計處理，下列說法中正確的有（　?。?。 D.40年后實際發(fā)生棄置費用的金額為200萬元 這個 答案為什么是對的？不是應該是預計發(fā)生的嗎？
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2021-11-13
已知：某公司從事單一產(chǎn)品生產(chǎn)，連續(xù)三年銷售量均為1 000件，而三年的產(chǎn)量分別為1 000件、1 200件和800件。單位產(chǎn)品售價為200元，管理費用與銷售費用均為固定成本，兩項費用各年總額均為50 000元，單位產(chǎn)品變動生產(chǎn)成本為90元，固定性制造費用為20 000元。第一年的期初存貨量為零。 要求： （1）分別采用變動成本法和完全成本法計算第一年的營業(yè)利潤； （2）不用計算，直接判斷第二年和第三年按變動成本法確定的營業(yè)利潤； （3）按照利潤差額簡算法分別計算第二年和第三年兩種成本法的利潤差額； （4）不用編利潤表，計算第二年和第三年完全成本法下的營業(yè)利潤； （5）根據(jù)本題計算結(jié)果，驗證兩種成本法廣義利潤差額特殊變動規(guī)律的合理性。
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2021-10-26
甲公司向乙公司訂購一批貨物， 于2017年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張1個月后到期的銀行承兌匯票，承兌人為甲公司的開戶銀行A銀行，匯票上未記載付款地點。乙公司取得該票據(jù)后將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。B銀行作為保證人在票據(jù)上簽章，但未記載被保證人。丙公司受丁公司脅迫將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司將該票據(jù)贈送給戊公司，戊公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給善意的庚公司。 要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列持票人中可以享有票據(jù)權(quán)利的是（）。 A丙公司 B丁公司 C戊公司 D庚公司 這題給的答案是AD 我想問的是 丙公司票據(jù)已經(jīng)沒有了怎么還有票據(jù)權(quán)利呢
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2019-04-27
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，清風公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調(diào)整意見。在不考慮其他因素
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2019-06-12
已知：某公司從事單一產(chǎn)品生產(chǎn)，連續(xù)三年銷售量均為1 000件，而三年的產(chǎn)量分別為1 000件、1 200件和800件。單位產(chǎn)品售價為200元，管理費用與銷售費用均為固定成本，兩項費用各年總額均為50 000元，單位產(chǎn)品變動生產(chǎn)成本為90元，固定性制造費用為20 000元。第一年的期初存貨量為零。 要求： （1）分別采用變動成本法和完全成本法計算第一年的營業(yè)利潤； （2）不用計算，直接判斷第二年和第三年按變動成本法確定的營業(yè)利潤； （3）按照利潤差額簡算法分別計算第二年和第三年兩種成本法的利潤差額； （4）不用編利潤表，計算第二年和第三年完全成本法下的營業(yè)利潤； （5）根據(jù)本題計算結(jié)果，驗證兩種成本法廣義利潤差額特殊變動規(guī)律的合理性。
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2021-06-07
甲公司向乙銀行借款100萬元，丙公司提供擔保，乙銀行與丙公司簽訂了書面的保證合同并約定按照一般保證承擔保證責任。借款期限屆滿前，丙公司因不能清償?shù)狡趥鶆?，被債?quán)人丁公司申請破產(chǎn)，人民法院隨后裁定受理了關(guān)于丙公司的破產(chǎn)申請案件，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。 A．乙銀行無權(quán)向丙公司管理人申報債權(quán) B．甲公司100萬元主債務未到期的，在丙公司破產(chǎn)申請受理時視為到期 C．丙公司可主張行使先訴抗辯權(quán) D．乙銀行在丙公司破產(chǎn)程序中的分配額應予提存，待丙公司應承擔的保證責任確定后再按照破產(chǎn)清償比例予以分配 這個題為什么丙公司（一般保證人）不能主張先訴抗辯權(quán)？
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2021-12-08