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習(xí)題 資料某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,xx年12月份各損 益類(lèi)賬戶發(fā)生額如下: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:300000元 管理費(fèi)用:36000元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:121000元 營(yíng)業(yè)外收入:59000元 銷(xiāo)售費(fèi)用:39000元 業(yè)外支出:24000元 稅金及附加:15000元 投資收益:15000元 其他業(yè)務(wù)收入:42000元 公允價(jià)值變動(dòng)損益-15000元 其他業(yè)務(wù)成本:28000元 資產(chǎn)減值損失:22000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用:8000元 根據(jù)上述賬戶資料數(shù)據(jù),計(jì)算其12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額及 凈利潤(rùn)。
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2022-12-14
接上題：　　資料四：2020年7月1日，甲公司出售該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的75%（或出售A公司15%的股權(quán)）給非關(guān)聯(lián)方，取得價(jià)款1 980萬(wàn)元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。甲公司無(wú)法再對(duì)A公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。剩余5%股權(quán)的公允價(jià)值為660萬(wàn)元。
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2021-03-25
018年11月1日，某企業(yè)購(gòu)入某公司發(fā)行在外的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算， 支付價(jià)款200萬(wàn)元；2018年12月31日，股票的公允價(jià)值上升為215萬(wàn)元；2019年6月30 日，股票的公允價(jià)值下跌，企業(yè)將其全部出售，取得價(jià)款190萬(wàn)元，假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓金融 商品應(yīng)交增值稅等因素，則2019年企業(yè)出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)投資收益（ ）萬(wàn)元
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2020-02-05
29.企業(yè)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)減值，應(yīng)計(jì)入（ ）。 A.資產(chǎn)減值損失 B.管理費(fèi)用 C.壞賬準(zhǔn)備 D.其他業(yè)務(wù)成本 30.企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額是指（ ）。 A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加投資收益 B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加資產(chǎn)處置損益 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出 31.目前，我國(guó)公司制企業(yè)的法定盈余公積是按照凈利潤(rùn)的（ ）提取的。 A.5% B.10% C.15% D.20% 32、非同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本應(yīng)當(dāng)是（ ）。 A.支付合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值 B.支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 C.支付合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值加直接合并費(fèi)用 D.支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值加直接合并費(fèi)用
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2019-12-18
甲公司為上市公司，219年12月31日，21909.19萬(wàn)元(包括交易費(fèi)用9.19萬(wàn)元)的價(jià)格購(gòu)入乙公司于2019年1月1日發(fā)行的5年期一次還本、分期付息債券，債券面值總額為20000萬(wàn)元，付息日為每年1月5日，票面年利率為6%。甲公司確定該債券實(shí)際利率為5%。甲公司于每年年末計(jì)提債券利息;根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年年末該債券的公允價(jià)值為21000萬(wàn)元，2021年12月31日公允價(jià)值為20 700萬(wàn)元(不考慮減值因素) 2022年1月6日， 甲公司出售全部該債券，取得價(jià)款20 800萬(wàn)元，“其
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2021-04-01
甲公司為上市公司，219年12月31日，21909.19萬(wàn)元(包括交易費(fèi)用9.19萬(wàn)元)的價(jià)格購(gòu)入乙公司于2019年1月1日發(fā)行的5年期一次還本、分期付息債券，債券面值總額為20000萬(wàn)元，付息日為每年1月5日，票面年利率為6%。甲公司確定該債券實(shí)際利率為5%。甲公司于每年年末計(jì)提債券利息;根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年年末該債券的公允價(jià)值為21000萬(wàn)元，2021年12月31日公允價(jià)值為20 700萬(wàn)元(不考慮減值因素) 2022年1月6日， 甲公司出售全部該債券，取得價(jià)款20 800萬(wàn)元。 所有的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
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2021-03-24
甲公司2020年以前執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2020年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。甲公司2018年以500萬(wàn)元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入以交易為目的的A股票。按照準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)其以交易為目的購(gòu)入的股票由原成本法改為公允價(jià)值計(jì)量。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，公司按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積。2019年公司發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為5000萬(wàn)股。A股票2018年年末公允價(jià)值為580萬(wàn)元，2019年年末公允價(jià)值為600萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更2018年、2019年的累積影響數(shù)、遞延所得稅 (2)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-10-26
一)甲公司將一批自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品A(其生產(chǎn)成本8萬(wàn)元 公允價(jià)值10萬(wàn)元，已計(jì)提 減值1萬(wàn)元，增值稅率13%，消費(fèi)稅率5%)，用于以下用途 1.作為節(jié)日禮物分發(fā)給公司員工; 2.用于修建辦公樓. 要求:分別寫(xiě)出兩種用途下的會(huì)計(jì)分錄
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2024-10-10
1.甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2017年12月10日，甲公司外購(gòu)一幢辦公大樓，支付銀行存款4000萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2018年12月31日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為5年，年租金為520萬(wàn)元，租金于每年年末支付。租賃期開(kāi)始日為2019年1月1日。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。 （3）2020年1月1日，投資性房地產(chǎn)滿足公允價(jià)值計(jì)量的條件，甲公司決定對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。當(dāng)日，甲公司出租給乙公司的該棟辦公大樓的公允價(jià)值為4400萬(wàn)元。 （4）2020年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為4600萬(wàn)元。 （5）2021年1月1日，由于甲公司資金緊張，甲公司與乙公司協(xié)商后決定，將該建筑物出售給乙公司，售價(jià)為4700萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄 老師，怎么計(jì)算
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2021-09-23
2014年12月31日，甲公司將其一棟建筑物對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為1年，每年12月31日收取租金70萬(wàn)元，出租時(shí)，該建筑物的成本為1000萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，尚可使用年限為20年，公允價(jià)值為900萬(wàn)元，甲公司對(duì)該建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。 2015年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為880萬(wàn)元，收取租金70萬(wàn)元 2016年1月5日，甲公司將該建筑物對(duì)外出售，收到950萬(wàn)元存入銀 行。不考慮其他因素。 問(wèn)題: 假定不考慮增值稅、所得稅等相關(guān)稅費(fèi)的影響。 要求:對(duì)以上業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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2022-06-24
A公司原持有B公司60%的股權(quán),其賬面余額為9000萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司(A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系),收取價(jià)款4400萬(wàn)元(不考慮增值稅因素),當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為21000萬(wàn)元。C公司原持有B公司10%的股權(quán),投資成本為1500萬(wàn)元,確認(rèn)為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時(shí)取得對(duì)B公司的原投資,原投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為13500萬(wàn)元(假定可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。自取得對(duì)B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資后,B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7000萬(wàn)元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤(rùn)分配。除所實(shí)現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計(jì)入其他綜合收益的交易或事項(xiàng) 要求： (1)編制A公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (2)編制C公司追加投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-09
甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為 13%。2×20 年 12月 31 日，甲公司以一批原材料為對(duì)價(jià)取得乙公司 25%的股權(quán)，該批原材料的成本為 2000萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），公允價(jià)值為 4000萬(wàn)元（計(jì)稅價(jià)格）。投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 20000 萬(wàn)元，賬面價(jià)值為 18000 萬(wàn)元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)投資的初始投資成本為（）萬(wàn)元。不應(yīng)該是20000*0.25=5000嗎？
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2024-03-04
甲公司以原始成本為1200萬(wàn)元、累計(jì)折舊為400萬(wàn)元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬(wàn)元、累計(jì)折舊為300萬(wàn)元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為900萬(wàn)元，公寓的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為1000萬(wàn)元。假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率均為13%。甲公司向乙公司支付銀行存款113萬(wàn)元，其中：補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。假定資產(chǎn)交換過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，且該交換具有商業(yè)性質(zhì)。編制甲、乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2022-06-20
甲公司以原始成本為1200萬(wàn)元、累計(jì)折舊為400萬(wàn)元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬(wàn)元、累計(jì)折舊為300萬(wàn)元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為900萬(wàn)元，公寓的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為1000萬(wàn)元。假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率均為13%。甲公司向乙公司支付銀行存款113萬(wàn)元，其中：補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。假定資產(chǎn)交換過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。編制甲、乙公司會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-20
A公司將一批自產(chǎn)的產(chǎn)品投資于B公司，取得B公司20%的限權(quán)并計(jì)劃長(zhǎng)期持有。該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值為2 80萬(wàn)元，公允價(jià)值為320萬(wàn)元適用的增值稅稅率為13%,未計(jì)提減值。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求:分別從A公同角度和B公司角度作出相應(yīng)賬務(wù)處理。
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2022-07-02
甲和乙公司為非同一控制下的兩家企業(yè)，2020年6月，甲公司為取得乙公司凈資產(chǎn)向乙公司的原控股股東支付合并對(duì)價(jià)見(jiàn)下表，乙公司在合并前可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為18000萬(wàn)元，公允價(jià)值19000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元的增值額由部分存貨和質(zhì)定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值高于賬面價(jià)值所致
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2022-04-15
11.（9 0分）A公司與B公司為非同一控制下的兩 個(gè)企業(yè)，2X20年3月5日A公司用賬面價(jià)值600萬(wàn) 元、公允價(jià)值為680萬(wàn)元的庫(kù)存商品和200萬(wàn)的銀 行存款實(shí)施與B公司的吸收合并，假設(shè)合并日B公 司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為：原材料150萬(wàn)元，固定資 產(chǎn)900萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)50萬(wàn)元，應(yīng)付賬款100萬(wàn) 元，長(zhǎng)期借款300萬(wàn)元。股本400萬(wàn)元，資本公積 100萬(wàn)元，盈余公積50萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)150萬(wàn) 元，B公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為800萬(wàn)元，超過(guò)賬面 價(jià)值100萬(wàn)元為固定資產(chǎn)評(píng)估增值，不考慮相關(guān) 稅費(fèi)。 要求：編制A公司購(gòu)買(mǎi)日相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-12-15
老師您好。 1.甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下： (1)2X15年12月10日，甲公司外購(gòu)一幢辦公大樓，支付銀行存款4000萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。 (2)2X16年12月31日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為5年，年租金為520萬(wàn)元，租金于每年年末支付。租賃期開(kāi)始日為2X17年1月1日。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。 (3)2X18年1月1日，投資性房地產(chǎn)滿足公允價(jià)值計(jì)量的條件，甲公司決定對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。當(dāng)日，甲公司出租給乙公司的該棟辦公大樓的公允價(jià)值為4400萬(wàn)元。 (4)2X18年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為4600萬(wàn)元。 (5)2X19年1月1日，由于甲公司資金緊張，甲公司與乙公司協(xié)商后決定，將該建筑物出售給乙公司，售價(jià)為4700萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2019-10-07
2.2022年2月1日， 甲公司以賬面價(jià)值為230萬(wàn)元的廠房換入乙公司賬面價(jià)值為200萬(wàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為() 230萬(wàn)元 B 30萬(wàn)元 C 200萬(wàn)元 D 430萬(wàn)元
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2022-06-15
甲公司欠乙公司貸款350萬(wàn)元，現(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償付。經(jīng)雙方協(xié)商，由甲公司以一項(xiàng)設(shè)備和所持有的a公司股票抵債，其中：抵償設(shè)備原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元，公允價(jià)值180萬(wàn)元。甲公司持有的a公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元，重組日的公允價(jià)值為每股30元，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的設(shè)備仍自用，對(duì)受讓的a公司股票確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，甲乙兩家公司均為增值稅一般納稅人，抵債設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。分別計(jì)算甲乙兩家公司進(jìn)行該項(xiàng)債務(wù)重組所發(fā)生的重組損益，并分別編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-14