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1、九龍公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2019年5月15日,公司將其開發(fā)的一棟寫字樓整體出租給E企業(yè),租期為12個月,租賃期開始日為2019年6月1日,租賃期終止日為2020年6月1日,每月租金為20萬元。2019年6月1日,該寫字樓的賬面余額為150萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備,公允價值為200萬元。轉(zhuǎn)換后采用公允價值模式計量。 2019年年末,該寫字樓的公允價值為190萬 元2020年6月1日,租賃合同到期,九龍公司收 回寫字樓,并于6月25日將該寫字樓以210萬元的價格出售,款項已收妥。 要求:假設(shè)不考慮增值稅,編制九龍公司將 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的租金收入、公允價值變動及合同到期出售等相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄
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2021-11-06
七、 (14分) 2×18年1月1日，公司遞延所得稅負(fù)債余額220萬元，其中有其他債權(quán)投資公允價值變動確認(rèn)的70萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額160萬元。當(dāng)年發(fā)生以下相關(guān)事項：會計折舊600萬元，稅法折舊500萬元；非公益性捐贈200萬元；期末交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失200萬元，其他債權(quán)投資公允價值變動收益400萬元；當(dāng)期支付質(zhì)保費30萬元（前期計預(yù)計負(fù)債）；支付行政罰款100萬元；計提存貨跌價準(zhǔn)備150萬元，應(yīng)納稅暫時性差異2000萬元（含其他債權(quán)投資公允價值變動400萬元），可抵扣暫時性差異1500萬元，當(dāng)年會計利潤9000萬元，所得稅率25% 。 要求：根據(jù)上述資料計算應(yīng)納稅所得額、
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2020-07-01
3.乙公司于20×5年1月1日將其原來自用的兩套房屋轉(zhuǎn)為對外出租,該房屋的成本為2000萬元,預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,企業(yè)按照年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，乙公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在20x5年12月31日的公允價值為2100萬元。
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2021-10-13
在編制合并報表時，將成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法，子公司帳面價值調(diào)整公允價值的差異，確認(rèn)為“資本公積”，那么母公司對子公司公允價值與帳面價值差異確認(rèn)的“資本公積”是否對“長期股權(quán)投資-子公司”進(jìn)行調(diào)整。如：子公司固定資產(chǎn)帳面價值與購買時公允價值差1000萬，那么做合并調(diào)整時： 借：固定資產(chǎn)1000萬 貸：資本公積1000萬那么母公司對上面調(diào)整的資本公積1000萬，是否需調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資？我想著：子公司資本公積增加1000萬，那么子公司所有都權(quán)益也就增加1000萬，按照準(zhǔn)則對于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動（假定所有者權(quán)益增加）借:長期股權(quán)投資—子公司 貸：資本公積
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2019-01-16
2×18年1月1日，甲公司以銀行存款3950萬元取得乙公司30%的股份，另以銀行存款50萬元支付了與該投資直接相關(guān)的手續(xù)費，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為14000萬元。各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值均與其賬面價值相同。乙公司2×18年實現(xiàn)凈利潤2000萬元，其他債權(quán)投資的公允價值上升100萬元。不考慮其他因素，下列各項中甲公司2×18年與該投資相關(guān)的會計處理中，正確的有( )。 老師。問一下：投資成本直接是14000*30=4200 ， 不用3950+50+1400*30%-（3950+50）這樣計算可以嗎
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2022-01-25
（2019年）2×18年1月1日，甲公司以銀行存款3 950萬元取得乙公司30%的股份，另以銀行存款50萬元支付了與該投資直接相關(guān)的手續(xù)費，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為14 000萬元。各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值均與其賬面價值相同。乙公司2×18年實現(xiàn)凈利潤2000萬元，其他債權(quán)投資的公允價值上升100萬元。不考慮其他因素，下列各項中甲公司2×18年與該投資相關(guān)的會計處理中，正確的有（　?。?。 區(qū)分不出來這個50元手續(xù)費什么時候計入成本什么時候算管理費用
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2022-12-03
A公司以自身權(quán)益工具和一項作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對價，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?017年5月1日A公司定向增發(fā)500萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費等100萬元；廠房的賬面價值為2 000萬元，公允價值為2 400萬元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為42 000萬元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。 這道題在計算投資成本，也就是支付的對價的時候是20*500+2400=12500，請問承銷商傭金，手續(xù)費加不加，為什么？
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2021-06-17
公司購入一批固定資產(chǎn)，購入5臺固定資產(chǎn)公允價11.2萬元，其中有兩臺置換的固定資產(chǎn)，價值是5萬，實際花了6.2萬元，怎么做賬呢？
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2021-07-13
公司老板娘在公司有1份兼職，以前不做網(wǎng)上個稅申報沒關(guān)系，現(xiàn)在因有編制不允許在外有兼職。那如何處理合適？造成交通費了？
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2019-02-14
@中級實務(wù) 1.子公司實現(xiàn)凈利潤和按購買日公允價值持續(xù)計量的凈利潤 這個的區(qū)別 以什么為基礎(chǔ)判斷 2. 整個題目的解題思路
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2017-11-15
習(xí)題10第（2）題計算甲公司出售乙出售日賬面價值為什么是2000+（4800-300）x24%？為什么不考慮公允價值大于賬面價值的無形資產(chǎn)的折舊？
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2018-10-11
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的股權(quán)投資，出售時以低于買進(jìn)時股價的價格賣出，為什么會用到盈余公積的科目？
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2020-06-18
1. 甲公司2017年初自本集團(tuán)外部以2 100萬元購入丙公司80%的股份，并于當(dāng)日實質(zhì)控制了丙公司。購買日丙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2 500萬元，賬面凈資產(chǎn)為2 250萬元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以銀行存款2 250萬元購入甲公司所持丙公司的80%股權(quán)（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤為600萬元（調(diào)整后的凈利潤）；按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值計算實現(xiàn)的凈利潤為750萬元（調(diào)整前的凈利潤）。請問老師，圖中紅框，為什么是2500按公允價值，同控下不是看賬面價值嗎？
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2022-03-21
甲公司持有乙公司40%有表決權(quán)的股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?×22年7月，甲公司出售所持乙公司35%股權(quán)，剩余5%股權(quán)不再對乙公司施加重大影響，甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司出售乙公司35%股權(quán)時相關(guān)會計處理的表述中，正確的有（　?。?。 A剩余5%股權(quán)改按公允價值進(jìn)行初始計量 B剩余5%股權(quán)公允價值與其賬面價值的差額確認(rèn)為其他綜合收益 C原采用權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益應(yīng)全部轉(zhuǎn)入投資收益 D乙公司35%股權(quán)的處置損益應(yīng)計入投資收益
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2024-02-08
以固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)自同一集團(tuán)內(nèi)購入某公司60%的股權(quán)，出去的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)按賬面價值計算還是公允價值計算？
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2021-12-22
2019年1月1日,委托證券公司購入乙公司發(fā)行的股票200萬股,準(zhǔn)備長期持有,占乙公司股份的30%,每股買入價為5元,另支付相關(guān)稅費2萬元,款項已支付,淮源公司對乙公司具有重大影響,2018年12月31日乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為3000萬元(與公允價值不存在差異)。 (2)2019年乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元。 (3)2019年5月10日乙公司宣告發(fā)放2018年現(xiàn)金股利500萬元。 (4)2020年12月31日,乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加了200萬元。 要求:根據(jù)上述資料,編制淮源公司長期股權(quán)投資的會計分錄。
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2021-11-15
23、甲公司是丁公司的母公司。2019年初甲公司自非關(guān)聯(lián)方丙公司購入乙公司80%的股份，初始成本為2000萬元，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元，賬面凈資產(chǎn)為1800萬元，2019年乙公司實現(xiàn)賬面凈利潤600萬元，公允凈利潤500萬元，分紅40萬元，除此之外未發(fā)現(xiàn)其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 2020年初丁公司以土地使用權(quán)為代價自甲公司手中換取乙公司80%的股份，該土地使用權(quán)原價1400萬元，累計攤銷100萬元，公允價值為1800萬元，此轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)匹配的增值稅率為9%。丁公司“資本公積”當(dāng)日結(jié)存300萬元，均為資本溢價，“盈余公積”結(jié)余400萬元，則丁公司因此業(yè)務(wù)形成“資本公積”（　）萬元。 老師這題怎么解？
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2021-04-03
老師，你看看為什么計算的時候不用考慮每年的公允價值？6. 長江公司于2014年1月1日向其100名高級管理人員每人授矛1000份股票期權(quán)(每股面值1 元。根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定，這些高管人員自2014年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)滿5 年，即可于2018年12月 31日無償獲得長江公司的普通股。每份股票期權(quán) 在授子日的公允 價值為4元：2014年12月31日和2015年12月31日的公允價值均為6元、2016年12月31日 （和2017年12月31日 的公元價值均為8元 2018年12月31日確認(rèn)的公允價值為10元。假定 5年內(nèi)無高級管理人員離職。則長江公司因該項股份支付每年計入管理費用的金額是（萬） 登考答案：A 我的答案：A 參考解析： 本題重點考查了股份支付的處理。權(quán)益結(jié)算的股份支付，計入管理費用的金額按照授子日權(quán)益工1 的公允價值計算，每年確認(rèn)管理費用的金額=4×1000×100×1/5=80 000（元)=805元）
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2021-12-21
想問一下，百貨行業(yè)庫房一年允許的差貨在哪個范圍
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2016-01-27
那記入以前年度損益以后呢，這個還允許稅前扣除嗎？
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2017-10-11
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