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老師，我們剛成立單位，發(fā)工資不規(guī)律，幾個人，5仟每月，去年11.12月工資1.25日發(fā)的，其中有個人到現(xiàn)在還沒有發(fā)放，當(dāng)時個稅面臨改革，我是12.1月申報個稅按計提申報了（意思是發(fā)工資了），1.2月工資3月發(fā)的，我2,3月零申報，4月按1,2月工資申報的，這樣可以嗎？感覺報錯了，如果按實際發(fā)放的次月報，我2月需要報11.12月的工資，這樣2月就有個稅產(chǎn)生，到底該咋辦呀，不知道有沒有風(fēng)險，我是覺得1.25日發(fā)的是11.12月的工資，我去年做過了，所以做的零申報，1.2月工資3月發(fā)的，我四月申報，還是說我每個也按計提的直接次月申報，2月申報期正好趕上個稅改革，改成累計算法，如果按這樣算，每個月都的繳納個稅啊
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2019-04-18
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為4 500萬元，預(yù)計使用壽命為40年。根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2016年1月1日預(yù)計40年后該核電站核設(shè)施棄置時，將發(fā)生棄置費用200萬元，金額較大。在考慮貨幣時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會計處理，下列說法中正確的有（　?。?。 D.40年后實際發(fā)生棄置費用的金額為200萬元 這個 答案為什么是對的？不是應(yīng)該是預(yù)計發(fā)生的嗎？
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2021-11-13
2019年7月，甲、乙公司簽訂一份買賣合同。按照合同約定，雙方已于2019年8月底前各自履行了合同義務(wù)的50%，并應(yīng)于2019年年底將各自剩余的50%的合同義務(wù)履行完畢。2019年10月，人民法院受理了債務(wù)人甲公司的破產(chǎn)申請。2019年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司關(guān)于是否繼續(xù)履行該買賣合同的催告，但直至2019年12月初，管理人尚未對乙公司的催告做出答復(fù)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該買賣合同的表述中，正確的是(　　)。 A.乙公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行合同 B.乙公司無須繼續(xù)履行合同 C.乙公司有權(quán)要求管理人就合同履行提供擔(dān)保 D.乙公司有權(quán)就合同約定的違約金申報債權(quán)
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2021-05-27
10. [單選題] 以下是關(guān)于有限合伙企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的四種說法,哪一種是符合法律規(guī)定的（）A．有限合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額時,須經(jīng)其他合伙人一致同意B．有限合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額時,須經(jīng)2/3以上合伙人同意C．有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額,但應(yīng)當(dāng)提前通知15日通知其他合伙人D．有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額,但應(yīng)當(dāng)提前通知30日通知其他合伙人
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2018-06-02
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關(guān)聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權(quán)的股份。當(dāng)日乙公司在其最終控制方合并財務(wù)報表中的可辨認資產(chǎn)賬面價值為兩千萬元。公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務(wù)費用20萬元。當(dāng)日完成股權(quán)變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。并于2020年6月20日實際發(fā)放該鼓勵。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元。2020年度甲乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交易。不考慮其他因素。2020年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的年末余額為多少萬元？這道題是不是考長期股權(quán)投資同控？這道題的分錄是怎么寫的呢？謝謝
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2022-01-28
所有者權(quán)益綜合題 甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2010年1月1日所有者權(quán)益總額為5?400萬元，其中實收資本4?000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2010年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)； （1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3?500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2?000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 （2）出售一項專利技術(shù)，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本50萬元，累計攤銷售額38萬元，未計提減
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2018-10-26
A公司和B公司為同一母公司所控制的兩個子公司。A公司和B公司達成合并協(xié)議，約定A公司以固定資產(chǎn)作為合并對價，取得B公司80%的股權(quán)，合并日為2021年3月1日。合并日，A公司投出固定資產(chǎn)的賬面原價為1500萬元，已計提折舊350萬元已提取減值準(zhǔn)備100萬元，公允價值為1000萬元。在A公司和B公司的合并中，A公司支付審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等共計20萬元。B公司合并日所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為1200萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為()。 A.960萬元 B.1000萬元 C.1020萬元D.1050萬元 請問老師會計分錄怎么做
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2023-11-16
1. 甲企業(yè)向乙銀行申請貸款,還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供保證擔(dān)保,但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請展期,與乙銀行就還 款期限作了變更,還款期限延至2014年12月30日,但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期,甲企業(yè)無力還款,乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保 法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中,正確的是( ) A.不承擔(dān),因為保證期間已過 B.應(yīng)承擔(dān),因為保證合同有效 C.應(yīng)承擔(dān),因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人 D.不承擔(dān),因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅 答案是A 但不是說約定日期不明的 ，按2年來算嗎？
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2021-06-16
公司前期為小貸公司擔(dān)保的A公司借款，因A公司一直不歸還貸款，公司將這筆款項付給小貸公司，后我公司經(jīng)過一些法律程序，有法院拍賣了A公司車輛，并判定其A公司車輛拍賣前所發(fā)生的評估費有3000元（已由公司現(xiàn)行代墊款項，）應(yīng)為A公司承擔(dān)，目前并未能收到這筆代墊款項，按理說這筆評估費進其他應(yīng)收款，可是我單位當(dāng)初代墊的評估費后收到評估公司開具的發(fā)票上面寫的購買方是單位的名稱，所以之前就進了管理費用，這個是不是可以暫時先進單位的管理費用，等以后時期收到這筆款項再沖減管理費用？如果有可能跨年度收回是不是也能沖減管理費用？
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2018-09-25
6.（不定項選擇題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)下設(shè)一個基本生產(chǎn)車間和專設(shè)銷售機構(gòu)，其他均為行政管理部門。該企業(yè)按月進行成本費用核算和編制財務(wù)報表，2×20年9月有關(guān)費用支出如下：（1）1日，向當(dāng)?shù)貓笊缰Ц稄V告費，取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅稅額為6000元，開具轉(zhuǎn)賬支票付訖。（2）8日，因經(jīng)濟糾紛被提起訴訟，發(fā)生訴訟費用10000元，并支付律師費80000元，不考慮增值稅（3）30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊如下生產(chǎn)車間計提40000元，專設(shè)銷售機構(gòu)計提18000元，行政管理部門計提27000元，以經(jīng)營租賃方式出租的閑置生產(chǎn)設(shè)備計提折舊6000元
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2022-03-16
2019年7月21日，A公司以一項固定資產(chǎn)作為合并對價，取得B公司60％的股份，能夠?qū)公司實施控制。合并當(dāng)日，該項固定資產(chǎn)原值3000萬元，已計提折舊1200萬元，已計提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值為2000萬元。在合并過程中另發(fā)生審計費和法律服務(wù)費等相關(guān)中介費用50萬元。2019年7月21日B公司所有者權(quán)益賬面價值總額為4000萬元。A公司與B公司此前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素，則A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的差額計入資產(chǎn)處置損益：借：長期股權(quán)投資2000貸：固定資產(chǎn)清理2000 這2000是公允價值還是算出來的？謝謝
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2022-03-21
2×23年，甲公司與乙公司有關(guān)資料如下： 資料一：2×23年3月1日，甲公司從乙公司購入100件A產(chǎn)品，已收到增值稅專用發(fā)票， 價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，付款期為2個月，當(dāng)日支付運費取得的增值稅專用發(fā) 票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元。 資料二：2×23年5月1日，應(yīng)付乙公司款項到期，甲公司以產(chǎn)品質(zhì)量有瑕疵為由拒絕付 款，乙公司與甲公司協(xié)商未果，于2×23年5月10日向人民法院提起訴訟，至2×23年5月31日 人民法院尚未判決。甲公司法律顧問認為敗訴的可能性為70％， 預(yù)計支付訴訟費2萬元， 逾 期利息在5萬元至7萬元之間，且這個區(qū)間內(nèi)每個金額發(fā)生的可能性相同
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2023-11-10
12、委托加工物資是指企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。（　　） ?對????????錯?????? 13、中國境內(nèi)企業(yè)設(shè)在境外的子公司在境外發(fā)生的交易或事項，境內(nèi)不存在且受法律法規(guī)等限制或交易不常見，企業(yè)會計準(zhǔn)則未作出規(guī)范的，可以將境外子公司已經(jīng)進行的會計處理結(jié)果，在符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的原則下，按照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則進行調(diào)整后，并入境內(nèi)母公司合并財務(wù)報表的相關(guān)項目。（　　） ?對????????錯?????? 14、增量預(yù)算有助于增加預(yù)算編制透明度，有利于進行預(yù)算控制。（　　） ?對????????錯?????? 15、企業(yè)不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務(wù)的，該合同義務(wù)符合金融資產(chǎn)的定義。（　?。??對????????錯??
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2020-03-29
田木公司是一家依據(jù)日本法律成立的企業(yè)，實際管理機構(gòu)在日本，但在天津設(shè)有代表處。2021年度天津代表處將其擁有的一批貨物銷售給了北京海利公司所得為10萬元；將其擁有和管理的一處不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了天津利達公司，所得100萬元；收到位于俄羅斯境內(nèi)的多倫公司支付的利息12萬元，系多倫公司向天津代表處的借款利息；許可天津吉利公司使用自己擁有的一項專利技術(shù)，使用費所得50萬元；另外韓國三和公司匯來20萬元，系本田公司本部出租設(shè)備的租金，本田公司本部責(zé)成三和公司直接匯給天津代表處使用。1.田木公司應(yīng)納稅所得是多少？ 2.來源于境外的所得是多少？是否應(yīng)當(dāng)納稅？
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2022-10-30
服裝銷售公司為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈送購貨價值20%的禮品及購100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對此買贈行為增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求：（1）分析兩個方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅 （2）計算不同促銷方案下，公司的稅后利潤并作出決策（要考慮城市維護建設(shè)稅7%和教育費附加3%商品毛利率為30%以上，價格均為含稅價格） （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？
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2024-01-03
甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為A市 （2）承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅金額為460萬元。 （3）承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。 （4）將一處閑置倉庫對外出租，取得當(dāng)月租金收入33萬元。 已知：上述金額均為含稅金額，上述業(yè)務(wù)除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅；本月無其他購進業(yè)務(wù)。 計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅
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2021-10-29
豐澤商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱豐澤公司)從金龍公司購進一批貨物,同時開具一張業(yè)承兌匯票給金龍公司,用于貸款結(jié)算。豐澤公司開具商業(yè)承兌匯票時,粗心的會計人員誤將付款人“豐澤商貿(mào)有限責(zé)任公司” (寫為“豐譯商貿(mào)有限責(zé)任公司”。錯誤被發(fā)現(xiàn)后,豐澤公司的會計人員遂將“譯”字改澤”字,交于金龍公司。金龍公司的財務(wù)人員拿到該匯票時又發(fā)現(xiàn),該匯票的“收款) 填寫。根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。指出豐澤公司在更改付款人名稱行為中的不當(dāng)之處,簡要說明理由。一么一一elz以上理士造寫收款人名稱是否影響該票據(jù)效力?請簡要說明理
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2021-06-15
資產(chǎn)負債表中的數(shù)字不就是按照各科目的凈額填列的嗎？ 比如資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目，是按照固定資產(chǎn)凈額填報吧？ 固定資產(chǎn)凈額=賬面原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在馮時老師持有待售資產(chǎn)這章的例題中，馮老師說答案A是錯誤的，我感覺A沒毛病呀，下附例題請老師給與分析。 【經(jīng)典例題·單選題】（2018年）20×7年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，擬將其持有子公司——丙公司70%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。甲公司原持有丙公司90%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓完成后，甲公司將失去對丙公司的控制，但能夠?qū)Ρ緦嵤┲卮笥绊憽＝刂?0×7年12月31日止，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易
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2022-05-23
61. 甲公司與乙公司簽訂買賣合同后,為了支付價款,甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人的銀行承兌匯票,公司財務(wù)經(jīng)理簽字,并加蓋了公司的合同專用章。承兌人丙銀行的代理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司后,丁公司在票據(jù)到期時向丙銀行請求付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述中,錯誤的有（ ） A.丙銀行可以拒絕付款 B.丙銀行無權(quán)拒絕付款 C.如果丙銀行拒絕付款,丁公司可以向甲公司行使追索權(quán) D.如果丙銀行拒絕付款,丁公司可以向乙公司行使追索權(quán) 提問：甲公司簽章無效，為什么丙銀行還簽字簽章進行承兌，在受理承兌時，丙銀行不負審查責(zé)任嗎？
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2021-01-14
老師，您好！現(xiàn)在我想做賬，但是不懂如何下手。我們是一家律師事務(wù)所，現(xiàn)法院指定我所為一家公司破產(chǎn)管理人，現(xiàn)對于管理期間產(chǎn)生的各種差旅費，審計費，訴訟費等如何建賬。涉及的科目應(yīng)該跟一般的科目有所區(qū)別。作為中介管理機構(gòu)，1.對管理期間發(fā)生的費用，是否應(yīng)該啟用賬套各科目余額都為0？2.破產(chǎn)企業(yè)是一家建設(shè)投資有限公司，那么建賬時是選擇小企業(yè)準(zhǔn)則，還是企業(yè)會計準(zhǔn)則？3.管理期間產(chǎn)生的費用，比如差旅費等，差旅費是我們墊付的，會計分錄是借:破產(chǎn)費用，貸:其他應(yīng)收款嗎？破產(chǎn)費用應(yīng)該是在管理費用下設(shè)二級科目管理費用嗎？麻煩老師解答，謝謝
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2019-07-12
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