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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，2×17年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)向乙公司投資，占乙公司有表決權(quán)股份的65%，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。該批庫存商品的賬面原價(jià)為1200萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，公允價(jià)值為1300萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）；該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值500萬元，賬面價(jià)值為450萬元（其中，成本470萬元，公允價(jià)值變動-20萬元）。甲公司共發(fā)生的與股權(quán)置換直接相關(guān)的稅費(fèi)為13萬元。假定取得投資前甲公司與乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則2×17年4月20日，甲公司取得該項(xiàng)長期股權(quán)投資時(shí)影響當(dāng)期損益的金額為（　　）萬元。 這道題中為啥不算含稅價(jià)的初始投資成本？老師能把這道題的分錄寫一下嗎？
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2020-07-06
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年6月有以下主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款70萬元，加工費(fèi)用20萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 2) 將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1 000萬元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì)) (3)出售一廠房，該廠房購于2016年6月廠房原價(jià)1500萬元，也提折舊500萬元計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理資用5萬元，廠房已清理完畢，適用一般計(jì)稅辦法。增值稅稅率為11%。 (4)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額是6萬元，沒有計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率為6%。 5) 出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價(jià)款 300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入 10萬元，增植稅稅率為6%.要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)會計(jì)分錄。
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2020-06-19
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為11％，2017年12月份發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）12月1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品1 500件，每件售價(jià)為100元，該批產(chǎn)品總成本為90 000元。以銀行存款為乙企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元。由于所購產(chǎn)品數(shù)量較多，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣，甲企業(yè)已開出增值稅專用發(fā)票，貨款暫未收到。請寫出相關(guān)會計(jì)分錄。（4分）（2）12月20日，銷售給丙企業(yè)一批原材料，開出增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1 100元。甲企業(yè)收到丙企業(yè)開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為11 100元。該批材料實(shí)際成本為9000元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000元。請寫出相關(guān)會計(jì)分錄。（4分）（3）12月31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)50 000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為3 000元。請寫出相關(guān)會計(jì)分錄。（2分）
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2020-05-13
甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 請問老師那33.52是怎么算出來的，謝謝
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2020-04-22
期初結(jié)存 M 原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元 2日，購入 M 原材料，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬元，10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元 15日，收回之前委托 A 公司加工的 N 半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬，甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批 N 半成品的計(jì)劃成本為20萬元月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬求期末甲公司"存貨"項(xiàng)目的期末余額 請問10日的成本那里為什么只有4.79
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2023-03-20
甲公司2019年年度利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)如下： （1）利潤表的營業(yè)成本為750000元；資產(chǎn)負(fù)債表中：應(yīng)付票據(jù)期初200000元，期末100000元，應(yīng)付款期初450000元，應(yīng)付賬款期末480000元，存貨期初2683000元，存貨期末2575000元，預(yù)付賬款期初150000元，預(yù)付賬款期末400000元。 （2）賬戶記錄中：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額7000元，期末5000元； （3）本期提取累計(jì)折舊100000元，其中計(jì)入管理費(fèi)用的累計(jì)折舊為20000元，計(jì)入制造費(fèi)用的累計(jì)折舊為80000元；本期計(jì)入生產(chǎn)成本的應(yīng)付職工薪酬為275000元，計(jì)入制造費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬為10000元；本期支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為390000元，其中包括購買固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額130000元； （4）本年以機(jī)器設(shè)備抵償應(yīng)付賬款100000元，因購進(jìn)原材料質(zhì)量不符合要求收到供應(yīng)商退回的存款20000元，發(fā)生原材料報(bào)廢凈損失30000元（計(jì)入營業(yè)外支出） 則甲公司現(xiàn)金流量表中“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)填寫的金額錯(cuò)誤的有（） A 1147000 B 765000 C
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2020-04-14
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計(jì)利潤均為10000萬元。本年有關(guān)科目的情況如下： （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元；壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬元，本年計(jì)提200萬元，年末余額為500萬元。 （2）庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計(jì)提100萬元，年末余額為1700萬元。 （3）商譽(yù)年初余額為8000萬元，年末余額為8000萬元；商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1000萬元，年末余額為1000萬
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2023-12-11
甲公司2018年利潤表中利潤總額為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的有 關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有： （1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈100萬元。 （2）支付罰款和稅收滯納金50萬元。 （3）向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付100萬元。 （4）取得國債利息收入150萬元。 （5）年末計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元，年末的市價(jià)為180萬元，按照稅法規(guī)定，持 有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （7）年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供一年的保修費(fèi)50萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服 務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。 要求： （1）根據(jù)上述資料，計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 （2）計(jì)算遞延所得稅。 （3）計(jì)算所得稅費(fèi)用及其相應(yīng)的賬務(wù)處理
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2020-06-29
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％，（運(yùn)雜費(fèi)不考慮增值稅部分，全部計(jì)入成本）。原材料按計(jì)劃成本核算，計(jì)劃單位成本為3200元/噸，6月30日和12月31日存貨按成本和可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，原材料領(lǐng)用全部用于生產(chǎn)商品?！霸牧稀笨颇肯?月初材料計(jì)劃成本32000元，材料成本差異借方余額510元。本期原材料有關(guān)資料如下： （1）5月2日購入材料100噸，增值稅專用發(fā)票上注明貨款305000元，增值稅額為39650元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5000元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料運(yùn)到企業(yè)，驗(yàn)收入庫材料的實(shí)際數(shù)量100噸； （2）5月15日領(lǐng)用63噸，5月30日領(lǐng)用45噸； （3）由于該公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致上述材料沒有繼續(xù)使用，6月30日其可變現(xiàn)凈值為3000元。 要求： （1）計(jì)算原材料5月實(shí)際采購成本、入庫計(jì)劃成本及材料成本差異； （2）計(jì)算5月材料成本差異率； （3）計(jì)算5月領(lǐng)用材料實(shí)際成本；
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2022-03-19
技能題(共10分) 1、2019年1月31公司庫存現(xiàn)金”科目余額為0.1萬元“銀行存款”科目余額為100.9萬元，“其他貨幣資金”科目余額為99萬元。 2、2019年12月31應(yīng)收賬款”有方科余額23萬元，同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備5萬元。 3、2019年12月31日“預(yù)收賬款”有借方余額2萬元。 4、2019年12月31日公司有關(guān)科目余額如下:“發(fā)出商品”科目借方余額為800萬元，“生產(chǎn)成本”科目借方余額為300萬元，“原材料”科目借方余額為100萬元，“委托加工物資”科目借方余額為200萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為100萬元。 5、2019年12月31日，公司有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值315萬元，已計(jì)折舊80元。 6、2019年12月31日，A公司“應(yīng)付賬款”科目有貸方余額65萬元，同時(shí)“預(yù)付賬款”有貸方余額20萬元。 要求:請根據(jù)已給資料，編制A企業(yè)2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)部分項(xiàng)目，
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2021-12-30
不定項(xiàng)(5/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。（2）2日，購入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 8、根據(jù)資料（1）至（5），甲公司本月針對原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（　?。┤f元。
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2020-02-01
2、某電廠估計(jì)年熱損失費(fèi)為520萬元，現(xiàn)制定兩種可以減少熱損失的方案，方案A可以減少60%的熱損失，其投資為300萬元;方案B可以減少55%的熱損失，其投資為250萬元。假定基準(zhǔn)折現(xiàn)率為8%，熱損失的減少為工廠的收益。方案的壽命期均為10年，試用差額凈現(xiàn)值法比較優(yōu)選方案。
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2024-04-17
六月有進(jìn)項(xiàng)失控，我做的是：借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款借：庫存商品貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅可是我不知道這筆進(jìn)項(xiàng)失控業(yè)務(wù) 庫存商品（購入金額部分+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分）該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？麻煩你幫我解答，謝謝！
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2018-07-03
以某公司股票為標(biāo)的資產(chǎn)的看跌期權(quán)的執(zhí)行價(jià)格是55元，期權(quán)為歐式期權(quán)，期限1年，目前該股票的價(jià)格是44元，期權(quán)費(fèi)(期權(quán)價(jià)格)為5元。如果到期日該股票的價(jià)格是34元。則購進(jìn)看跌期權(quán)與購進(jìn)股票組合的凈收益為(　　)元。 A.8 B.6 C.-5 D.0
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2021-05-26
ABC公司出售了一份XYZ公司的看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格為＄45；同時(shí)購入了一份XYZ的看跌期權(quán)，行權(quán)價(jià)格為＄50。看漲和看跌的期權(quán)費(fèi)用分別為＄8和＄10。在進(jìn)行期權(quán)交易時(shí)，XYZ公司的股價(jià)為＄45。如果XYZ的股價(jià)下降＄10，則ABC公司能從期權(quán)交易中獲利多少
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2024-01-13
老師，通貨膨脹，會引起利率上升，加大企業(yè)的籌資成本，利率上升，是說企業(yè)貸款借款的利率上升，付的利息多了，資本成本就大了， 籌資難度也大了，是不是這樣理解呢哈？通貨膨脹，利率上升，會導(dǎo)致有價(jià)證券價(jià)格下跌，這個(gè)有價(jià)證券價(jià)格下跌不懂
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2025-05-24
2019年初級教材計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，把資產(chǎn)減值損失換成信用減值損失，有那個(gè)必要嗎？計(jì)提壞賬準(zhǔn)備形成的減值損失難道不是資產(chǎn)減值損失嗎？又添加一個(gè)損益科目，是不是有點(diǎn)多此一舉？把原本簡單的問題越搞越復(fù)雜？
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2019-02-22
10. 所有者權(quán)益的來源包括（ ） A.企業(yè)投資人投入的資本 B.留存收益 C.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得 D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 參考答案：ABCD 我的答案：AB 參考解析： 所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。CD不是營業(yè)外收入和支出嗎
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2019-10-17
請問第五題2078.98+10的10是交易費(fèi)用還是信用減值損失準(zhǔn)備？跟信用減值損失準(zhǔn)備有關(guān)系嗎？
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2021-03-28
老師、開具的增值稅普通發(fā)票丟失了 需要做掛失處理嗎 還是發(fā)票復(fù)印件給對方就可以啊
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2019-11-01