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8. X公司2010年3月1日開(kāi)始自行開(kāi)發(fā)成本管理軟件，在研究階段發(fā)生材料及人工費(fèi)用60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段發(fā)生材料及人工費(fèi)用120萬(wàn)元，另發(fā)生借款費(fèi)用45萬(wàn)元、其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用32萬(wàn)元。假定開(kāi)發(fā)階段的支出均滿(mǎn)足資本化條件。 2011年3月16日，該成本管理軟件開(kāi)發(fā)成功并依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)1.2萬(wàn)元，律師費(fèi)2.3萬(wàn)元，已達(dá)到預(yù)定用途。X公司2011年3月20日為向社會(huì)展示其成本管理軟件，特舉辦大型宣傳活動(dòng)，發(fā)生相關(guān)宣傳費(fèi)用44.5萬(wàn)元，則X公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為（?。┤f(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)下這里自行研究階段的費(fèi)用全部進(jìn)入費(fèi)用化？只有開(kāi)發(fā)階段才進(jìn)入成本？
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2020-04-06
甲公司和A 公司同為丙公司控制下的兩個(gè)企業(yè)。甲公司2020年1月1日以28 600萬(wàn)元的價(jià)格取得A公司80%的股權(quán)，A公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為35 000萬(wàn)元。甲公司在購(gòu)買(mǎi)A公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。A公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。A公司股東權(quán)益總額為32 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積為8 000萬(wàn)元，盈余公積為1 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。 【要求】以萬(wàn)元為單位做出以下業(yè)務(wù)處理。 （1）計(jì)算甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本，并編制甲公司在合并日的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。
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2023-11-12
1、甲公司 2012 年 1 月 1 日以 28 600 萬(wàn)元的價(jià)格取得 A 公司 80% 的股權(quán)，A 公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 35000 萬(wàn)元。甲公司在購(gòu) 買(mǎi) A 公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用 120 萬(wàn) 元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。甲公司與 A公司均為同一控 制下的企業(yè)。A 公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。 A 公司股東權(quán)益總額為 32 000 萬(wàn)元，其中股本為 20 000 萬(wàn)元， 資本公積為 8000 萬(wàn)元，盈余公積為 1 200 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為 2 800萬(wàn)元。合并后，甲公司在 A 公司股東權(quán)益中所擁有的份 額為 25 600 萬(wàn)元。 （1）編制甲公司個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)編制的抵銷(xiāo) 分錄。
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2023-03-08
老師，您好！最近幾個(gè)月我和朋友促成了一家央企的工程項(xiàng)目，開(kāi)始約定好央企跟我們簽居間服務(wù)協(xié)議，以550萬(wàn)的居家間服務(wù)費(fèi)給到我們。后來(lái)央企負(fù)責(zé)人查了一下，他們公司今年上市，開(kāi)具居間服務(wù)費(fèi)，審計(jì)那塊通不過(guò)。后來(lái)溝通這位負(fù)責(zé)人私下跟我們簽個(gè)協(xié)議，一旦央企成功中標(biāo)，并與比項(xiàng)目簽訂施工合同。他會(huì)以信息咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)的方式給我們結(jié)算。并同意我們簽協(xié)議時(shí)錄下視頻作為保障，這樣是否具有法律保障？ 我們打算以小規(guī)模納稅人的公司跟央企簽，可我們的居間費(fèi)超過(guò)500萬(wàn)，這樣會(huì)影響我們后期交稅的稅率吧。 我想問(wèn)下550萬(wàn)到小規(guī)模納稅人公司，再轉(zhuǎn)為個(gè)人。那其中涉及多少稅率
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2022-04-26
某服裝經(jīng)銷(xiāo)公司在2021年為慶祝建廠，決定在春節(jié)期間開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方法可選擇： 方案1、打8折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷(xiāo)售，，原100元商品以80元售出 方案2、贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品，即購(gòu)100元的商品，可獲得20元禮品（假定該公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買(mǎi)贈(zèng)行為的增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求： 1、分析兩個(gè)方案，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè) 的應(yīng)繳增值稅 2、計(jì)算不同促銷(xiāo)方案下公司的稅后利潤(rùn) ，并做出決策。（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格） 3、如果該服裝經(jīng)銷(xiāo)公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策。
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2024-01-05
在做合同糾紛案件當(dāng)年未判決而第二年判決了，做差錯(cuò)更正的時(shí)候答案上多了一筆先借營(yíng)業(yè)外支出 不是將差錯(cuò)反向與正確的抵消了之后剩余的寫(xiě)上面嗎？營(yíng)業(yè)支出始終沒(méi)涉及到呀！ 甲公司2019年因合同糾紛被起訴在編制2019年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該訴訟案件尚未判決甲公司根據(jù)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，按最可能發(fā)生的賠償金額￥1,000,000先確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債2020年7月，法院判決甲公司賠償原告￥1,200,000甲公司決定接受判決不在上述據(jù)此甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下借1000年度損益調(diào)整 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 答案是借 營(yíng)業(yè)外支出20貸 以前年度損益調(diào)整20 借預(yù)計(jì)負(fù)債120貸其他應(yīng)付款120 為什么多了一部營(yíng)業(yè)外支出呢老師不太懂
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2021-08-08
老師，我們剛成立單位，發(fā)工資不規(guī)律，幾個(gè)人，5仟每月，去年11.12月工資1.25日發(fā)的，其中有個(gè)人到現(xiàn)在還沒(méi)有發(fā)放，當(dāng)時(shí)個(gè)稅面臨改革，我是12.1月申報(bào)個(gè)稅按計(jì)提申報(bào)了（意思是發(fā)工資了），1.2月工資3月發(fā)的，我2,3月零申報(bào)，4月按1,2月工資申報(bào)的，這樣可以嗎？感覺(jué)報(bào)錯(cuò)了，如果按實(shí)際發(fā)放的次月報(bào)，我2月需要報(bào)11.12月的工資，這樣2月就有個(gè)稅產(chǎn)生，到底該咋辦呀，不知道有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，我是覺(jué)得1.25日發(fā)的是11.12月的工資，我去年做過(guò)了，所以做的零申報(bào)，1.2月工資3月發(fā)的，我四月申報(bào)，還是說(shuō)我每個(gè)也按計(jì)提的直接次月申報(bào)，2月申報(bào)期正好趕上個(gè)稅改革，改成累計(jì)算法，如果按這樣算，每個(gè)月都的繳納個(gè)稅啊
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2019-04-18
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為4 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年。根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2016年1月1日預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用200萬(wàn)元，金額較大。在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（　　）。 D.40年后實(shí)際發(fā)生棄置費(fèi)用的金額為200萬(wàn)元 這個(gè) 答案為什么是對(duì)的？不是應(yīng)該是預(yù)計(jì)發(fā)生的嗎？
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2021-11-13
甲方有土地及地上建筑（地上建筑未完工），甲方欠銀行貸款和建筑商貨款，因我公司要買(mǎi)甲方的土地，所以甲方通過(guò)以物抵債的形式，我方把購(gòu)買(mǎi)土地及建筑的錢(qián)通過(guò)法律程序付給甲方的債主（銀行和建筑商），該土地和地上建筑物評(píng)估價(jià)共計(jì)1110萬(wàn)元，我方用870萬(wàn)就可取得該土地及地上建筑物！購(gòu)買(mǎi)土地所涉及的所有稅都是我方付（買(mǎi)方應(yīng)交32萬(wàn)多，賣(mài)方應(yīng)交56萬(wàn)多，但其實(shí)總88萬(wàn)都是我方出的），現(xiàn)在我方應(yīng)如何入賬處理！1.我方付的總的稅款88萬(wàn)如何入賬！2.無(wú)形資產(chǎn)（土地）和地上建筑物如何入賬（地上建筑未完工，我們還要繼續(xù)再原有的建筑物上修建）3土地和地上建筑物什么時(shí)候開(kāi)始攤銷(xiāo)！
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2019-05-20
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，若出現(xiàn)下列情形（　　）之一的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散。 A.合伙期限屆滿(mǎn)、合伙人對(duì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重分歧 B.合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn) C.有2/3以上的合伙人決定解散 D.合伙人已不具備法定人數(shù)滿(mǎn)15天 答案：B 我的答案：D （1）選項(xiàng)A：合伙期限屆滿(mǎn)，合伙人“決定不再經(jīng)營(yíng)”，應(yīng)當(dāng)解散；（2）選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)為全體合伙人決定解散；（3）選項(xiàng)D：合伙人已不具備法定人數(shù)滿(mǎn)30天，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散。此外，解散事由還包括依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或被撤銷(xiāo)，合伙協(xié)議約定的合伙目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)，法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。 老師，為什么選B??？沒(méi)看懂
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2021-08-20
為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保法律的規(guī)定 ，2017年1月 31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停 工改造，安裝環(huán)保裝置。3月 25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。 A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 16年 ，已使用8年 ，安裝環(huán)保裝置后還可使用8年；環(huán)保裝 置預(yù)計(jì)使用年限為5年。下列各項(xiàng)關(guān)于環(huán)保裝置的會(huì)計(jì)處理中，正確的有 ( ) 。 A.環(huán)保裝置不應(yīng)作為單項(xiàng)固定資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn) B.環(huán)保裝置應(yīng)作為單項(xiàng)固定資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn) C.環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后按 A 生產(chǎn)設(shè)備剩余使用年限計(jì)提折舊 D.環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后按環(huán)保裝置的預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊 這道題選擇什么具體講解一下
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2023-12-02
現(xiàn)在有A公司，B公司正在提交資料，在法律和稅務(wù)上來(lái)說(shuō)，B都還沒(méi)成為一個(gè)公司，所以在過(guò)去的幾個(gè)月里B的房租，裝修支出水電費(fèi)等，以及租賃B場(chǎng)地獲得的收入，都記在A公司，且A公司已經(jīng)就這樣記賬繳稅半年了，現(xiàn)在老板跟我說(shuō)，B公司的資質(zhì)半個(gè)多月就下來(lái)了，A B 兩家不是分公司的關(guān)系，不是母子公司的關(guān)系，想把A B 從開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)始就分離開(kāi)，B的裝修支出，B的收入就都是B的，可是A早就做給自己的賬里了，這樣的情況要怎么分離呢？如果無(wú)法分離，怎么才能過(guò)賬給B，因?yàn)榫退鉈日后手續(xù)下來(lái)成為真正的公司了，之前為了修建B的裝修費(fèi)等等也計(jì)不過(guò)去啊
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2019-08-23
A公司向B公司開(kāi)具一張出票日期為2018年6月5日，金額為5萬(wàn)元的，見(jiàn)票后3個(gè)月到期的銀行承兌匯票，6月10日A公司向其開(kāi)戶(hù)銀行提示承兌，銀行于當(dāng)日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7月10日B公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日，C公司請(qǐng)求承兌銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶(hù)內(nèi)只有5 000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（　）。 A 2018年12月5日之前 B 2018年12月15日之前 C 2020年6月5日之前 D 2020年9月10日之前
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2020-07-03
A公司向B公司開(kāi)具一張出票日期為2018年6月5日，金額為5萬(wàn)元的，見(jiàn)票后3個(gè)月到期的銀行承兌匯票，6月10日A公司向其開(kāi)戶(hù)銀行提示承兌，銀行于當(dāng)日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7月10日B公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日，C公司請(qǐng)求承兌銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶(hù)內(nèi)只有5 000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（?。?。 A.2018年12月5日之前 B.2018年12月15日之前 C.2020年6月5日之前 D.2020年9月10日之前
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2020-03-07
41.甲公司向己公司訂購(gòu)貨物-批，2021年4月1 日向乙公司簽發(fā)一張1個(gè)月后到期的銀行承兌匯票，票面金額為80000元，承兌人為甲公司的開(kāi)戶(hù)銀行A銀行，匯票上未記載付款地點(diǎn)。乙公司取得該票據(jù)后，將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，B銀行作為保證人在票據(jù)上簽章，但未記載被保證人。丙公司受丁公司脅迫，將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司將該票據(jù)贈(zèng)送給戊公司,戊公司將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給善意的庚公司。根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答: (1)銀行承兌匯票未記載付款地點(diǎn),也未記載到期日的,是否有效?請(qǐng)說(shuō)明理由。(4分)(2)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，上述持票人中可以享有票據(jù)權(quán)利的有哪些?請(qǐng)說(shuō)明理由。(4分)
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2023-01-12
(一)目的：掌握無(wú)形資產(chǎn)折舊的計(jì)算。 (二)資料：A公司于2018年1月5日購(gòu)入專(zhuān)利權(quán)支付價(jià)款225萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為7年，法律規(guī)定使用年限為5年。假定該專(zhuān)利權(quán)無(wú)殘值并采用直線法攤銷(xiāo)2019年12月31日，由于與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計(jì)可收回金額為90萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)使用年限不變。 (三)要求：計(jì)算截至2020年年底，無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)額。 (一)目的：掌握出售時(shí)交易性金融資產(chǎn)投資 (二)資料：2021年1月1日，某企業(yè)以410 債券作為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)用1.5 年付息一次，年利率為4%；7月1日，企業(yè)收到
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2022-04-12
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為4 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年。根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2016年1月1日預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用200萬(wàn)元，金額較大。在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?B.該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為4 528.4萬(wàn)元 D.40年后實(shí)際發(fā)生棄置費(fèi)用的金額為200萬(wàn)元 這個(gè)題為什么會(huì)涉及利息？
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2021-12-23
15. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于合議制度的表述正確的是（ ）。 A.法院審理的第一審民事案件，由審判員一人獨(dú)任審理 B.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù) C.法院審理的第二審民事案件，由陪審員和審判員共同組成合議庭 D.適用公示催告程序?qū)徖淼拿袷掳讣?，由審判員組成合議庭 參考答案：B 我的答案：C 選項(xiàng)AD表述錯(cuò)誤，法院審理的第一審民事案件，一律由審判員、陪審員“共同組成”合議庭或者由審判員“組成”合議庭；除適用簡(jiǎn)易程序、特別程序（選民資格案件及重大、疑難的案件除外）、督促程序、公示催告程序?qū)徖淼拿袷掳讣?，是由審判員“一人”獨(dú)任審理；選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，法院審 不是一個(gè)人也可以審判嗎？
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2020-02-23
甲公司是一家股份有限公司，為增值稅一般納稅人。2020年1月1日， 所有者權(quán)益總額為 10000 萬(wàn)元，其中股本 6000 萬(wàn)元，資本公積 1000萬(wàn)元，盈余 公積 1200 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 1800 萬(wàn)元。2020 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (I)M 投資者投入自產(chǎn)產(chǎn)品一批，雙方確認(rèn)價(jià)值為 540 萬(wàn)元，公允價(jià)值是 560 萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定增值稅為 72.8 萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)甲公司增 加股本 400 萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 (2)經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，甲公司增發(fā)普通股 600 萬(wàn)股，每股面 值1元 每股發(fā)行價(jià)格 5 元，按照發(fā)行股款的 2%向證券公司支付發(fā)行費(fèi)。發(fā)行款已 全部收到并存入銀行。 2021年末股本，資本公積科目余額為多少萬(wàn)元
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2022-12-10
一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。為啥審計(jì)報(bào)告需要貼花呢？ . 某地板廠（增值稅一般納稅人）2020年6月由于管理不善造成一批外購(gòu)的原材料丟失（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本22.6萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)2.6萬(wàn)元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬(wàn)元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。 A.20 B.20.43 C.28.4 D.28.84 提問(wèn) 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 B D 企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；已經(jīng)抵扣過(guò)
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2022-11-14