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老師您好！我想問(wèn)一下，公司支付勞務(wù)報(bào)酬，給對(duì)方代扣了增值稅、城建稅（給對(duì)方去稅局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票），那么在給對(duì)方申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候，允許扣除是城建稅是填在“允許扣除的稅費(fèi)”那欄嗎？
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2017-08-31
甲公司于2016年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用四年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定的折舊方法，折舊年限及凈殘值，與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，同時(shí)，稅法規(guī)定，投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)入確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納應(yīng)納稅所得額的金額，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2017年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司，2017年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，試用的所得稅稅率為15%，從2018年開(kāi)始試用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，2017年應(yīng)交所得稅等于【8000-（900-800）-750\\20】*15%，2017年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用等于【（900-800）+750\\20】*25%，我想問(wèn)一下這個(gè)900-800是什么，還有第二個(gè)式子里為什么要加折舊額
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2020-05-26
該固定資產(chǎn)原值為1 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元，乙公司預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊；購(gòu)買(mǎi)日該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)其剩余使用年限為5年，凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊 這根額答案為何不是1 500/5－（1 000-500）/10）/2，乙公司已折舊了500，剩余是賬面500和公允1500分別折舊為何答案是拿1000/10，不是折舊應(yīng)該是500/10
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2025-05-28
如果母公司的合并報(bào)表里面的所有者權(quán)益。等于歸屬于母公司的所有者權(quán)益，是不是說(shuō)明沒(méi)有少數(shù)股東，是持股100%的子公司，需要考慮商譽(yù)和公允價(jià)值嗎
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2019-10-31
甲公司支出1億全資收購(gòu)乙公司，乙公司賬面凈資產(chǎn)1000萬(wàn)，有土地一塊，賬面凈資產(chǎn)1000萬(wàn)，公允價(jià)值9000萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)甲乙單體報(bào)表分錄。及合并抵消分錄是什么
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2019-12-04
甲公司接受乙公司以其所擁有的專(zhuān)利權(quán)作為出資，雙方協(xié)議約定的價(jià)值為3000萬(wàn)元，按照市場(chǎng)情況估計(jì)其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，已辦妥相關(guān)手續(xù)。該專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)年限為10年。做相關(guān)分錄
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2021-06-09
豫章公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式，2012年12月，豫章公司將原來(lái)用于企業(yè)辦公的一棟寫(xiě)字樓進(jìn)行出租，與乙公司簽訂租賃協(xié)議，約定租期為3年，每年收取租金400萬(wàn)元，租金于每年年末收取。該寫(xiě)字樓原價(jià)6000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元.（1）假定租賃日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值為5600萬(wàn)元；（2）假定租賃日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值為4600萬(wàn)元 .要求：根據(jù)上述資料，不考慮所得稅等其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元 表示） （1）根據(jù)資料（1），下列投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 A.投資性房地產(chǎn)增加5600萬(wàn)元；??????? B. 投資性房地產(chǎn)增加5000萬(wàn)元； C.貸記其他綜合收益600萬(wàn)元；????????? D.貸記公允價(jià)值變動(dòng)損益600萬(wàn)元； （2）根據(jù)資料（2），下列投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 A.投資性房地產(chǎn)增加4600萬(wàn)元；? B. 投資性房地產(chǎn)增加5000萬(wàn)元； C.借記其他綜合收益400萬(wàn)元；?? D.借記公允價(jià)值變動(dòng)損益400萬(wàn)元
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2020-03-01
2014年12月31日，甲公司將其一棟建筑物對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為1年，每年12月31日收取租金70萬(wàn)元，出租時(shí)，該建筑物的成本為1000萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，尚可使用年限為20年，公允價(jià)值為900萬(wàn)元，甲公司對(duì)該建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。 2015年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為880萬(wàn)元，收取租金70萬(wàn)元 2016年1月5日，甲公司將該建筑物對(duì)外出售，收到950萬(wàn)元存入銀 行。不考慮其他因素。 問(wèn)題: 假定不考慮增值稅、所得稅等相關(guān)稅費(fèi)的影響。 要求:對(duì)以上業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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2022-06-24
甲公司欠乙公司貸款350萬(wàn)元，現(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償付。經(jīng)雙方協(xié)商，由甲公司以一項(xiàng)設(shè)備和所持有的a公司股票抵債，其中：抵償設(shè)備原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元，公允價(jià)值180萬(wàn)元。甲公司持有的a公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元，重組日的公允價(jià)值為每股30元，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的設(shè)備仍自用，對(duì)受讓的a公司股票確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，甲乙兩家公司均為增值稅一般納稅人，抵債設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。分別計(jì)算甲乙兩家公司進(jìn)行該項(xiàng)債務(wù)重組所發(fā)生的重組損益，并分別編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-14
2×18 年 6 月 30 日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為 1 年，年租金為 200 萬(wàn)元。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為 8000 萬(wàn) 元，大于其賬面價(jià)值 5500 萬(wàn)元。2×18 年 12 月 31 日，該辦公樓的公允價(jià)值為 9000 萬(wàn)元。2×19 年 6 月 30 日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款 9500 萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投 資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮增值稅等其他因素。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司 2×19 年度損益的影響金額是（）。 A.6100 萬(wàn)元 這個(gè)分錄里面有一步是借其他綜合收益5500 貸其他業(yè)務(wù)成本從哪來(lái)的 5500不是固定資產(chǎn)成本嗎，應(yīng)該是差額2500計(jì)入其他綜合收益呀
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2021-08-27
甲公司欠乙公司貨款350萬(wàn)元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償付。經(jīng)雙方協(xié)商，由甲公司以一項(xiàng)設(shè)備和所持有的A公司股票抵債。其中，：①抵償設(shè)備原價(jià)200萬(wàn)元，以提折舊15萬(wàn)元，公允價(jià)值180萬(wàn)元；②甲公司持有的A公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)己確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益100000元，重組日的公允價(jià)值為每股30元。乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)己計(jì)提30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的設(shè)備仍自用，對(duì)受讓的A公司股票確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。甲、乙兩家公司均為增值稅一般納稅人，抵債設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。要求：分別計(jì)算甲、乙兩家公司進(jìn)行該項(xiàng)債務(wù)重組所發(fā)生的重組損益，并分別編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-24
38. 下列不正確的有（?。?A.非貨幣性資產(chǎn)交換的核算中，無(wú)論是支付補(bǔ)價(jià)的一方還是收到補(bǔ)價(jià)的一方，都不確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換利得或損失 B.多項(xiàng)資產(chǎn)交換與單項(xiàng)資產(chǎn)交換的主要區(qū)別在于，需要對(duì)換入各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分配，其分配方法按各項(xiàng)換入資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行分配，以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 C.非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠更加可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 D.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入損益 A？是不是其他綜合收益？也是利得和損失嗎
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2019-12-03
中級(jí)-16. [單選] 2010年A公司以無(wú)形資產(chǎn)交換B公司的可供出售金融資產(chǎn)。A公司換出無(wú)形資產(chǎn)的原值為1 800萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為900萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為公允價(jià)值1 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。A公司支付換入可供出售金融資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，另向B公司支付銀行存款5萬(wàn)元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)并且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。則A公司換入可供出售金融資產(chǎn)的入賬成本為（　?。┤f(wàn)元。
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2017-02-08
N公司用應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資，計(jì)稅價(jià)格80 000 元，實(shí)際成本62000元。增值稅稅率13%、消 費(fèi)稅稅率8%。雙方簽訂協(xié)議，確定該項(xiàng)投資的 公允價(jià)值101000元，投資比例0.4%。 ?作出N公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-08
老師好，我在做存貨題的時(shí)候遇到一題，委托加工物資初始力量，答案消費(fèi)稅計(jì)算時(shí)沒(méi)有把運(yùn)費(fèi)加進(jìn)去，成本卻加了為什么呢？還有金融資產(chǎn)那章，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益最后不轉(zhuǎn)投資收益，那如果遇到選擇題問(wèn)對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響我要選不呢？還有就是所得稅這章研發(fā)支出_費(fèi)用化支出不是計(jì)入管理費(fèi)用影響利潤(rùn)了嗎？為什么不列式遞延呢？謝謝
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2020-07-18
這個(gè)題目的解析和答案不是很明白，按照分錄做下去后，其他業(yè)務(wù)收入58000，其他業(yè)務(wù)成本最后是借方50000，公允價(jià)值變動(dòng)損益都已經(jīng)轉(zhuǎn)去了，為何利潤(rùn)是1000？不應(yīng)該58000-50000=8000？
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2019-06-02
交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)的差額進(jìn)入投資收益，那為什么交易性金融負(fù)債處置時(shí)的差額進(jìn)入公允價(jià)值變動(dòng)損益?
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2020-07-23
甲公司2016年1月5日購(gòu)入乙公司發(fā)行的公司債券，該債券面值500萬(wàn)元，票面年利率為6%，債券于2015年1月1日發(fā)行，期限5年，每年利息于次年1月10日支付，到期歸還本金。甲公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。該債券買(mǎi)價(jià)為520萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用0.8萬(wàn)元，2016年6月30日債券的公允價(jià)值為535萬(wàn)元，2016年12月31日債券的公允價(jià)值為543萬(wàn)元。2016年1月10日甲公司收到上年利息。2017年4月1日甲公司將該債券出售，取得售價(jià)530萬(wàn)元，支付交易費(fèi)用0.9萬(wàn)元。怎么區(qū)分第一類(lèi)融資產(chǎn)或第二類(lèi)金融資產(chǎn)
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2018-08-08
2017年1月1日，A公司支付價(jià)款1052000元（含費(fèi)用）購(gòu)入B公司同日發(fā)行的3年期公司債券10000張，債券面值100元/張，票面年利率為12%，實(shí)際利率10%，每年1月1日支付上年度利息，本金到期一次償還。A公司將該債券分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，假設(shè)A公司每年末計(jì)息一次。其他資料如下： 2017年12月31日B債券的公允價(jià)值為105元/張（不含利息），2018年12月31日B債券的公允價(jià)值為102元/張（不含利息），2019年1月20日出售債券10000張，售價(jià)104元/張（已扣除費(fèi)用） 要求：不考慮其他因素，編制A公司上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
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2020-03-21
231.甲公司以公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。2021年到2022年相關(guān)資料如下: 資料一: 2021年3月1日，甲公司將原作為固定資產(chǎn)核算的寫(xiě)字樓，以經(jīng)營(yíng)租賃的方式租給乙公司，租期18個(gè)月，每月租金為125萬(wàn)元。當(dāng)日該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值16000萬(wàn)元，賬面原值15000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊3000萬(wàn)元。 資料二: 2021年3月31日，甲公司收到第一一個(gè)月租金收入125萬(wàn)元，存人銀行。 12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值17000萬(wàn)元。 資料三: 2022年9月1日，租賃期屆滿，甲公司以17 500萬(wàn)元的價(jià)格出售該與字樓。 問(wèn):2021年因投資性房地產(chǎn)影響甲公司當(dāng)期損益的金額為多少？
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2022-03-08