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MAC 公司2021年初的負(fù)債及所有者權(quán)益總額為9000萬元,其中公司債券為100萬元(面值發(fā)行,票面年利率為8%,每年年末付息,三年后到期),普通股股本為4000萬元(面值1元,40000 萬股);資本公積為2000萬元,其余為留存收益。。 2021 年該公司為擴(kuò)大市場規(guī)模,需要再籌集1000 萬元資金,有以下兩個(gè)籌資方案可供選擇。方案一,增發(fā)普通股,預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為5元。方案二,增發(fā)同類公司債券, 按面值發(fā)行,票面年利率為8% 預(yù)計(jì)2021年可實(shí)現(xiàn)息稅前利潤2000萬元適用的企業(yè)所得稅為25%。 要求,(1) 計(jì)算增發(fā)普通股的下列指標(biāo)。 2021 年增發(fā)普通股份股份數(shù), 2021 年全年債券利息。 (2)計(jì)算增發(fā)公司債券方案下的2021 年全年債券利息。 (3)計(jì)算每股收益無差別點(diǎn),并據(jù)此進(jìn)行籌資決策。
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2023-05-07
匯算清繳補(bǔ)稅的企業(yè)所得稅,是不計(jì)入當(dāng)年度的利潤表的,直接反映到未分配利潤,那在填所有者權(quán)益變動(dòng)表的時(shí)候這個(gè)數(shù)字應(yīng)該填列在哪一項(xiàng)?上年未“前期差錯(cuò)更正”還是其他行?
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2019-05-08
有限合伙企業(yè)取得的股息,紅利投資收益,分配給自然人。這部分是由自然人自行去申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,還是由合伙企業(yè)代扣代繳呀?
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2017-09-19
老師您好!我總公司是一般納稅人,下面有幾十家連鎖分店,連鎖店?duì)I業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營性質(zhì)是:有限責(zé)任公司分公司,負(fù)責(zé)人和總部是同一人,請問老師連鎖分店:財(cái)務(wù)核算可以按小規(guī)模做賬嗎?企業(yè)所得稅和總部一起匯總匯算可以嗎?
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2021-05-16
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”),適用的所得稅稅率為25%,2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下: (1)2019年年初未分配利潤為600萬元,實(shí)收資本3500萬元,資本公積(股本溢價(jià))為2000萬元,盈余公積為3000萬元。 (2)2月1日,為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,發(fā)行股票500萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格為4元,按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 (3)12月1日,經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn),以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷,每股回購價(jià)格為3元。 (4)2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取任意盈余公積。 (5)2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元,以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.下列各項(xiàng)中,能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ?。?。 A.計(jì)提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購本公司股票 2.2月1日,甲公司因發(fā)行股票應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為( ?。┤f元。 3.12月1日,甲公司因注銷庫存股
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2020-06-19
公司還沒開始營業(yè)。準(zhǔn)備這半年只辦理資質(zhì)不營業(yè),但是買稅盤開了一張專票.。報(bào)稅的時(shí)候咋處理。要先認(rèn)證了再進(jìn)行報(bào)稅嗎?初次報(bào)稅要注意什么
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2018-07-30
老師新年好!為什么購進(jìn)貨車用于銷售部和職工食堂可以抵扣銷項(xiàng)稅,這不是用于銷售部門和食堂員工的福利嗎?用于福利不應(yīng)該可以抵扣?謝謝。
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2020-01-25
我家自己購入的輪胎,自己家又修車用了,這個(gè) 進(jìn)項(xiàng)稅 不得轉(zhuǎn)出嗎!這個(gè)轉(zhuǎn)出的 進(jìn)項(xiàng)稅,需要重新交稅嗎?還是這個(gè)轉(zhuǎn)出的 進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)到成本或費(fèi)用里呀?
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2018-02-26
實(shí)際收款600元,但給對方開了1000元(價(jià)稅合計(jì)專票),怎樣做分錄? 差額400元不做應(yīng)收賬款核算??偣簿蛦枌Ψ绞?00,但給開了1000的專票,怎么做分錄核算?
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2017-10-08
(一)?資料 1.牡丹股份有限公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%。該公司2019年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表見下表: 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位:牡丹股份有限公司 ??????2019年12月31日 ???????????????單位:元 ? 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 金額 流動(dòng)資產(chǎn): ? 流動(dòng)負(fù)債: ? 貨幣資金 14 563 000 短期借款 3 500 000 交易性金融資產(chǎn) 150 000 交易性金融負(fù)債 0 應(yīng)收票據(jù) 2 460 000 應(yīng)付票據(jù) 2 000 000 應(yīng)收賬款 3 991 000 應(yīng)付賬款 18 548 000 預(yù)付款項(xiàng) 1 000 000 預(yù)收款項(xiàng) 0 應(yīng)收利息 0 應(yīng)付職工薪酬 1 100 000 應(yīng)收股利 0 應(yīng)交稅費(fèi) 366 000 其他應(yīng)收款 3 050 000 應(yīng)付利息 0 存貨 35 800 000 應(yīng)付股利 0 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 0 其他應(yīng)付款 500 000 其他流動(dòng)資產(chǎn) 0 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 ? 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 61 014 000 其他流動(dòng)負(fù)債 0 非流動(dòng)資產(chǎn):
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2020-06-07
一張是收入 一張是成本 它屬于小規(guī)模 按什么來交增值稅呀 不能抵扣把 老師 是不是按收入的3%來交增值稅,還是按差額(收入一成本)來交增值稅呀
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2016-11-08
購貨方,專票已經(jīng)抵扣過了由于稅率問題銷貨方開來了紅字發(fā)票和正常的票,我現(xiàn)在是不是應(yīng)該填一個(gè)負(fù)的報(bào)銷入賬單,再填一個(gè)正的報(bào)銷入賬單?
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2019-03-03
某公司進(jìn)口一批貨物,應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于2015年3月2日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金多少萬元?
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2020-11-13
所持有與所認(rèn)購有什么區(qū)別
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2020-03-13
老師,請問稅控維護(hù)費(fèi)的分錄是這樣的嗎?1.借:管理費(fèi)用,貸:銀行;2、借:應(yīng)交稅金-減免稅款,貸:管理費(fèi)用負(fù)數(shù);3、借應(yīng)交稅金-未交增值稅,貸:應(yīng)交稅金-減免稅款
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2019-04-28
我公司剛成立是一般納稅人,購買的稅控盤是7月份的,8月報(bào)稅我無把這筆抵稅,現(xiàn)在9月報(bào)8月的稅可以把這筆480元的全額抵稅嗎,不知點(diǎn)操作?
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2019-09-14
想問若稅前工資是23000, 能把它拆為工資是6000, 其余按獎(jiǎng)金來發(fā)放呢?目的是少付五險(xiǎn)一金, 這樣行嗎?老師能不能這樣操作呢?這個(gè)個(gè)稅會(huì)不會(huì)更高呢?
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2021-07-22
收到土地使用權(quán) 做為投資 借:無形資產(chǎn)一土地使用權(quán) 貸:實(shí)收資本 這時(shí)是不是就要計(jì)提印花稅 借:稅金及附加一印花稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交印花稅
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2018-08-16
就是我家里人現(xiàn)在注冊了個(gè)個(gè)體戶,然后想讓我平常幫忙報(bào)報(bào)稅啥的!我了解了一些,但是吧不知道新注冊的個(gè)體戶剛開始需要繳納什么稅[捂臉]
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2020-05-11
廠家給我們公司返利!讓我們開6個(gè)點(diǎn)的“服務(wù)費(fèi)”發(fā)票,開完這張票1、我是做營業(yè)外收入還是記收入呀!這個(gè)稅可以用我們的17的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嘛?
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2018-01-13