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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）2019年年初未分配利潤(rùn)為600萬元，實(shí)收資本3500萬元，資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。 （2）2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷，每股回購價(jià)格為3元。 （4）2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股
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2020-06-19
8.(單選題)甲公司2019年12月31日的股本為1000萬股，面值1元，資本公積-股本溢價(jià)300萬元，盈余公積100萬元，假定甲公司回購本公司股票100萬股，以每股2元的價(jià)格回收，假定不考慮其他條件，則注銷庫存股時(shí)沖減盈余公積是( )萬元 A.100 B.200 C300 D.0 9.(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為80萬元，本年利潤(rùn)總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為100萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本，該企業(yè)盈余公積年末余額為( )萬元 A.60 B.105 C.115 D.130 10.(單選題)2019年1月1日，某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下，實(shí)收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤(rùn)32萬元，則該企業(yè)2019年1月1日留存收益為( )萬元 A.32 B.38 C.70 D.87
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2020-03-07
是北京的小微企業(yè)，之前有2個(gè)股東，現(xiàn)在增加到3個(gè)股東；其中一個(gè)股東將自己的66萬元股份分別按照比例轉(zhuǎn)個(gè)其他兩個(gè)人，現(xiàn)在自己的股份還有7.5萬元，把44%的股份轉(zhuǎn)出，去地稅做變更時(shí)繳納的稅款，是按當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益金額按比例繳納所得稅嗎？稅率是按照20%計(jì)算嗎？
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2017-08-22
老師，企業(yè)所得稅財(cái)務(wù)報(bào)表不都是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表嗎？怎么還有所有者權(quán)益報(bào)表，而且還是必填的
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2019-04-20
某公司適用的所得稅稅率為25%,2020年有關(guān)資料如表3-4，所示表3-4中,現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨屬于敏感性資產(chǎn),應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款屬于敏感性負(fù)債。 表3-4資產(chǎn)負(fù)債分析表 2020年12月31日 單位:萬元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 200 應(yīng)付票據(jù) 500 應(yīng)收賬款 2800 應(yīng)付賬款 1300 存貨 3000 短期借款 1200 非流動(dòng)資產(chǎn) 4000* 應(yīng)付債券 1500 股本(每股面值2元) 1000 資本公積 2000 留存收益 2500 合計(jì) 10000 合計(jì) 10000 為了使銷售收入提高20% 2021 年需要增加非流動(dòng)資產(chǎn)投資100萬元/2021年,如果 不從外部增加負(fù)債,則利息費(fèi)用為180萬元。2020年的銷售收入為10000萬元,收益留存為 200萬元,預(yù)計(jì)2021年的收益留存為340萬元。2020年,若從外部追加資金,則有兩個(gè)方案 可供選擇。 A方案:以每股市價(jià)5元發(fā)行普通股股票,發(fā)行費(fèi)用為每股0.5元。 B方案:按照120元的價(jià)格發(fā)行票面利率為12%的債券,每年付息一次,到期一次還本, 每張面值100元,每張債券的發(fā)行費(fèi)用為0.1元。 要求 (
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2022-11-06
老師您好！我總公司是一般納稅人，下面有幾十家連鎖分店，連鎖店?duì)I業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)是:有限責(zé)任公司分公司，負(fù)責(zé)人和總部是同一人，請(qǐng)問老師連鎖分店:財(cái)務(wù)核算可以按小規(guī)模做賬嗎？企業(yè)所得稅和總部一起匯總匯算可以嗎？
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2021-05-16
MAC 公司2021年初的負(fù)債及所有者權(quán)益總額為9000萬元，其中公司債券為100萬元(面值發(fā)行，票面年利率為8%，每年年末付息，三年后到期)，普通股股本為4000萬元(面值1元，40000 萬股);資本公積為2000萬元，其余為留存收益。。 2021 年該公司為擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，需要再籌集1000 萬元資金，有以下兩個(gè)籌資方案可供選擇。方案一，增發(fā)普通股，預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為5元。方案二，增發(fā)同類公司債券， 按面值發(fā)行，票面年利率為8% 預(yù)計(jì)2021年可實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)2000萬元適用的企業(yè)所得稅為25%。 要求，(1) 計(jì)算增發(fā)普通股的下列指標(biāo)。 2021 年增發(fā)普通股份股份數(shù)， 2021 年全年債券利息。 (2)計(jì)算增發(fā)公司債券方案下的2021 年全年債券利息。 (3)計(jì)算每股收益無差別點(diǎn)，并據(jù)此進(jìn)行籌資決策。
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2023-05-07
匯算清繳補(bǔ)稅的企業(yè)所得稅，是不計(jì)入當(dāng)年度的利潤(rùn)表的，直接反映到未分配利潤(rùn)，那在填所有者權(quán)益變動(dòng)表的時(shí)候這個(gè)數(shù)字應(yīng)該填列在哪一項(xiàng)？上年未“前期差錯(cuò)更正”還是其他行？
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2019-05-08
有限合伙企業(yè)取得的股息，紅利投資收益，分配給自然人。這部分是由自然人自行去申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，還是由合伙企業(yè)代扣代繳呀？
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2017-09-19
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）2019年年初未分配利潤(rùn)為600萬元，實(shí)收資本3500萬元，資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。 （2）2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷，每股回購價(jià)格為3元。 （4）2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.下列各項(xiàng)中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（　　）。 A.計(jì)提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購本公司股票 2.2月1日，甲公司因發(fā)行股票應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為（　?。┤f元。 3.12月1日，甲公司因注銷庫存股
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2020-06-19
公司還沒開始營(yíng)業(yè)。準(zhǔn)備這半年只辦理資質(zhì)不營(yíng)業(yè)，但是買稅盤開了一張專票.。報(bào)稅的時(shí)候咋處理。要先認(rèn)證了再進(jìn)行報(bào)稅嗎？初次報(bào)稅要注意什么
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2018-07-30
老師新年好！為什么購進(jìn)貨車用于銷售部和職工食堂可以抵扣銷項(xiàng)稅，這不是用于銷售部門和食堂員工的福利嗎？用于福利不應(yīng)該可以抵扣？謝謝。
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2020-01-25
實(shí)際收款600元，但給對(duì)方開了1000元（價(jià)稅合計(jì)專票），怎樣做分錄? 差額400元不做應(yīng)收賬款核算?？偣簿蛦枌?duì)方收600，但給開了1000的專票，怎么做分錄核算？
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2017-10-08
我家自己購入的輪胎，自己家又修車用了，這個(gè) 進(jìn)項(xiàng)稅 不得轉(zhuǎn)出嗎!這個(gè)轉(zhuǎn)出的 進(jìn)項(xiàng)稅，需要重新交稅嗎？還是這個(gè)轉(zhuǎn)出的 進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)到成本或費(fèi)用里呀？
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2018-02-26
建筑物區(qū)分所有權(quán)，是指由區(qū)分所有建筑物的專有部分所有權(quán)、共有部分的共有權(quán)以及因區(qū)分所有建筑物共同關(guān)系所生的成員權(quán)，三者構(gòu)成的特別所有權(quán)。解析什么意思，看不懂
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2023-05-26
收到土地使用權(quán) 做為投資 借：無形資產(chǎn)一土地使用權(quán) 貸：實(shí)收資本 這時(shí)是不是就要計(jì)提印花稅 借：稅金及附加一印花稅 貸 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交印花稅
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2018-08-16
就是我家里人現(xiàn)在注冊(cè)了個(gè)個(gè)體戶，然后想讓我平常幫忙報(bào)報(bào)稅啥的！我了解了一些，但是吧不知道新注冊(cè)的個(gè)體戶剛開始需要繳納什么稅[捂臉]
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2020-05-11
廠家給我們公司返利！讓我們開6個(gè)點(diǎn)的“服務(wù)費(fèi)”發(fā)票，開完這張票1、我是做營(yíng)業(yè)外收入還是記收入呀！這個(gè)稅可以用我們的17的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嘛？
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2018-01-13
老師，請(qǐng)問稅控維護(hù)費(fèi)的分錄是這樣的嗎？1.借：管理費(fèi)用，貸：銀行；2、借：應(yīng)交稅金-減免稅款，貸：管理費(fèi)用負(fù)數(shù)；3、借應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金-減免稅款
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2019-04-28
我公司剛成立是一般納稅人，購買的稅控盤是7月份的，8月報(bào)稅我無把這筆抵稅，現(xiàn)在9月報(bào)8月的稅可以把這筆480元的全額抵稅嗎，不知點(diǎn)操作？
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2019-09-14